2021初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》強(qiáng)化習(xí)題（十二）

　　1[.多選題]審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有：

　　A.審計(jì)人員的素質(zhì)

　　B.審計(jì)方法的選用

　　C.國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化

　　D.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理

　　E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全 度

　　[答案]ABD

　　[解析]

　　2[.多選題]以下針對(duì)審計(jì)檔案的說法中，正確的有()。

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理

　　B.審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分

　　C.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理部門的領(lǐng)導(dǎo)

　　D.審計(jì)文件材料的檔案工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

　　E.審計(jì)檔案一般僅限于在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部

　　[答案]ABDE

　　[解析]C：審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　3[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有()

　　A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

　　B.參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.保持審計(jì)的獨(dú)立性

　　D.聘請(qǐng)法律顧問

　　E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

　　[答案]ACDE

　　[解析]自我保護(hù)法——提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理當(dāng)局說明書;保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法——指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法——針對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)。

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　　4[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的有()。

　　A.審計(jì)質(zhì)量管理是指對(duì)審計(jì)最終成果的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量的管理

　　B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息

　　D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán) 性

　　E.審計(jì)質(zhì)量管理只是對(duì)審計(jì)行為的管理

　　[答案]CD

　　[解析]A：審計(jì)質(zhì)量有兩方面內(nèi)容：一是指作為審計(jì)最終成果的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，二是指審計(jì)工作的質(zhì)量。B：加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但無法消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。E：審計(jì)質(zhì)量管理是對(duì)審計(jì)行為的管理，同時(shí)也包括對(duì)審計(jì)人員的管理。

　　5[.多選題]審計(jì)管理的內(nèi)容包括()。

　　A.審計(jì)質(zhì)量管理

　　B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　C.審計(jì)檔案管理

　　D.審計(jì)效率管理

　　E.審計(jì)計(jì)劃管理

　　[答案]ABCE

　　[解析]審計(jì)管理的內(nèi)容：審計(jì)計(jì)劃管理;審計(jì)質(zhì)量管理;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理;審計(jì)檔案管理。

　　6[.多選題]審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容包括()。

　　A.審計(jì)計(jì)劃編制工作的管理

　　B.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程的控制

　　C.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的監(jiān)督

　　D.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的檢查

　　E.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的考核

　　[答案]ABDE

　　[解析]審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容包括：審計(jì)計(jì)劃編制工作的管理、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程的控制和審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核。

　　7[.多選題]下列做法中，可以幫助審計(jì)人員控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有()。

　　A.嚴(yán)格編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿

　　B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn)

　　C.深入了解被審計(jì)單位的情況

　　D.按照被審計(jì)單位管理層的要求取證

　　E.要求被審計(jì)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性和完整性做出承諾

　　[答案]ABCE

　　[解析]審計(jì)人員可采取以下方法來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：(1)提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;(2)遵守審計(jì)準(zhǔn)則;(3)深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;(4)簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書;(5)保持審計(jì)的獨(dú)立性;(6)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。

　　8[.多選題]下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有()。

　　A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的內(nèi)容之一

　　C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理

　　D.審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過程的管理

　　E.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

　　[答案]AB

　　[解析]內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過程且為多層次管理，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤;審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員，因此選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

　　9[.多選題]以下關(guān)于審計(jì)檔案的保管期限表述正確的有()。

　　A.絕 審計(jì)檔案保管期限為30年

　　B.機(jī)密審計(jì)檔案保管期限為20年

　　C.秘密審計(jì)檔案保管期限為10年

　　D.突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)檔案，如特別重大的審計(jì)事項(xiàng)、列入審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、第一次涉及的審計(jì)領(lǐng)域等，應(yīng)列為永久保管

　　E.重要審計(jì)事項(xiàng)、查考價(jià)值較大的審計(jì)檔案保管期限為20年

　　[答案]ABCD

　　[解析]

　　10[.多選題]以下針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性

　　B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生于審計(jì)報(bào)告階段

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性

　　D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法控制

　　E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以消除

　　[答案]AC

　　[解析]B：審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。D和E：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能完全消除，但是可以控制的。