2021初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》強(qiáng)化習(xí)題（一）

　　1[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是()。

　　A.獨(dú)立檢查

　　B.責(zé)權(quán)配置

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D.員工素質(zhì)

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)B、D屬于控制環(huán)境的內(nèi)容。選項(xiàng)C是內(nèi)部控制的基本要素之一。

　　2[.單選題]下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是()。

　　A.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效

　　B.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

　　D.設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)為零

　　[答案]D

　　[解析]審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)，即在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零。

　　3[.單選題]建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于()

　　A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B.職責(zé)分工控制

　　C.憑證與記錄控制

　　D.實(shí)物控制

　　[答案]D

　　[解析]參見實(shí)物控制定義。實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧��?/P>

　　4[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營決策控制的是()。

　　A.材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

　　B.質(zhì)量控制

　　C.生產(chǎn)計(jì)劃的過程

　　D.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

　　[答案]B

　　[解析]經(jīng)營決策控制包括質(zhì)量控制、計(jì)劃控制等。

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　　5[.單選題]財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度屬于控制活動(dòng)中的()。

　　A.務(wù)授權(quán)控制

　　B.責(zé)分工控制

　　C.證記錄控制

　　D.物控制

　　[答案]D

　　[解析]實(shí)物控制包括實(shí)物的防護(hù)控制和人員的防護(hù)控制，后者包括建立財(cái)產(chǎn)物資的專人負(fù)責(zé)保管制度，實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡邏等。

　　6[.單選題]實(shí)物盤點(diǎn)屬于()。

　　A.會(huì)計(jì)信息控制

　　B.經(jīng)營決策控制

　　C.察覺式控制

　　D.事中控制

　　[答案]C

　　[解析]察覺式控制包括：實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)。

　　7[.單選題]下列做法中，符合內(nèi)部控制要求的是：

　　A.采購員負(fù)責(zé)采購貨物的驗(yàn)收工作

　　B.信息系統(tǒng)使用部門負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)

　　C.批準(zhǔn)付款的人員負(fù)責(zé)簽發(fā)支票

　　D.倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨臺(tái)賬

　　[答案]D

　　[解析]

　　8[.單選題]下列選項(xiàng)中,屬于控制環(huán)境的原則的是()。

　　A.組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠信和道德價(jià)值的承諾

　　C.組織應(yīng)該選擇并執(zhí)行那些可以將影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平的控制活動(dòng)

　　D.針對(duì)信息技術(shù)，組織應(yīng)選擇并執(zhí)行一般控制活動(dòng)以支持其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)A是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則，選項(xiàng)C和D是控制活動(dòng)的原則。

　　9[.單選題]企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定應(yīng)對(duì)策略是()。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.控制活動(dòng)

　　C.信息與溝通

　　D.監(jiān)督

　　[答案]A

　　[解析]風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定應(yīng)對(duì)策略。

　　10[.單選題]下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，錯(cuò)誤的是：

　　A.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源與性質(zhì)的影響

　　B.原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)印件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　C.推論得出的審計(jì)證據(jù)比審計(jì)人員直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　D.受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，審計(jì)證據(jù)越可靠

　　[答案]C

　　[解析]審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。●從被審計(jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠;●內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制缺失或者無效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠;●直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠;●從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)更可靠;●原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。●不同來源和不同形式的審計(jì)證據(jù)相互印證時(shí)，審計(jì)證據(jù)比較可靠。不同來源和不同形式的審計(jì)證據(jù)存在不一致或者不能相互印證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)措施，確定審計(jì)證據(jù)的可靠性。