2021初級審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》章節(jié)考題：營運(yùn)資本管理

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項(xiàng)的條件，其內(nèi)容中不包括有( )

　　A.信用期限

　　B.壞賬損失率

　　C.現(xiàn)金折扣期

　　D.現(xiàn)金折扣率

　　【答案】B

　　【解析】信用條件包括的內(nèi)容有信用期限、現(xiàn)金折扣期和現(xiàn)金折扣率。

　　2.下列關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款日常管理的說法中，錯誤的有( )

　　A.不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行和他人資金

　　B.不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金

　　C.應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理

　　D.個人名章必須由本人保管，不能授權(quán)其他人員保管

　　【答案】D

　　【解析】個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。

　　3.發(fā)行融資券應(yīng)當(dāng)符合的條件中，錯誤的有( )

　　A.融資券發(fā)行的利率、發(fā)行價格和所涉費(fèi)率由企業(yè)根據(jù)自身情況決定

　　B.融資券的發(fā)行須在中央結(jié)算公司采用實(shí)名記賬方式登記

　　C.融資券的發(fā)行應(yīng)有符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷

　　D.發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)應(yīng)經(jīng)過要求的信用評級，并向銀行間債券市場公示

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng) A，融資券發(fā)行的利率、發(fā)行價格和所涉費(fèi)率以市場化方式確定。

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　　4.下列對資產(chǎn)組合影響因素的表述中，錯誤的有( )

　　A.資本密集型生產(chǎn)方式下，固定資產(chǎn)比例較低

　　B.規(guī)模較大的企業(yè)，固定資產(chǎn)的比例較高

　　C.不同行業(yè)的資產(chǎn)組合會有較大差異

　　D.利率變化會影響到企業(yè)的資產(chǎn)組合

　　【答案】A

　　【解析】資本密集型生產(chǎn)方式下，固定資產(chǎn)比例較高。

　　5.下列關(guān)于短期銀行借款的說法中，錯誤的有( )

　　A.信用借款是指企業(yè)不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期借款

　　B.信用借款分為臨時借款和周轉(zhuǎn)性信貸

　　C.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議的有效期通常超過一年，實(shí)質(zhì)上是長期借款性質(zhì)

　　D.短期銀行借款分為信用借款、擔(dān)保借款和票據(jù)貼現(xiàn)

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) C，周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議的有效期通常超過一年，但實(shí)際上貸款每幾個月發(fā)放一次，所以具有短期和長期借款的雙重特點(diǎn)。

　　6.假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為 2000 萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為 90 天，變動成本率為 60%，資金成本率為 8%，一年按 360 天計(jì)，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為( )

　　A.500 萬元

　　B.400 萬元

　　C.30 萬元

　　D.24 萬元

　　【答案】D

　　【解析】2000×60%×90/360×8%=24(萬元)。

　　7.某企業(yè)按年利率 6%向銀行借款 2000 萬元，銀行要求保留 10%的補(bǔ)償性余額，同時要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為( )

　　A.6.67%

　　B.6.38%

　　C.7.14%

　　D.6%

　　【答案】C

　　【解析】實(shí)際可供使用的借款=2000×(1-10%-6%)，實(shí)際支付的年利息=2000×6%，所以，實(shí)際利率=2000×6%/[2000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

　　8.當(dāng)信用條件為“2/30，n/90”時，一年按 360 天計(jì)算，企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的資本成本率是( )

　　A.2%

　　B.5%

　　C.12.24%

　　D.13.36%

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的資本成本率=2%/(1-2%)×360/(90-30)=12.24%

　　9.某企業(yè)每年需采購鋼材 7200 噸，每噸鋼材年存儲成本為 400 元，平均每次訂貨成本為 10000 元。該企業(yè)采購鋼材的年經(jīng)濟(jì)訂貨批數(shù)是( )

　　A.6 次

　　B.9 次

　　C.12 次

　　D.16 次

　　【答案】C

　　【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×7200×10000/400)½ =600(噸)經(jīng)濟(jì)訂貨批數(shù)=7200÷600=12(次)

　　10.企業(yè)將一張還有 90 天到期的銀行承兌匯票 216000 元到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為 5%，則票據(jù)貼現(xiàn)金額為( )

　　A.213600 元

　　B.213300 元

　　C.207900 元

　　D.208100 元

　　【答案】B

　　【解析】票據(jù)的貼現(xiàn)金額=216000-216000×90/360×5%=213300(元)。