2021初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)考題：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　【單選題】審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為：

　　A.固有風(fēng)險(xiǎn)

　　B.控制風(fēng)險(xiǎn)

　　C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

　　【多選題】(2014年)下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

　　A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性

　　B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻不能完全消除

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)計(jì)劃制定和審計(jì)證據(jù)收集階段

　　D.審計(jì)人員對不可控風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)充分評估，并確定其對審計(jì)工作的影響

　　E.分清審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的責(zé)任是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征：(1)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移。(2)審計(jì)活動自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。(4)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制。

　　【多選題】(2015年)下列做法中，可以幫助審計(jì)人員控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有：

　　A.嚴(yán)格編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿

　　B.對審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn)

　　C.深入了解被審計(jì)單位的情況

　　D.按照被審計(jì)單位管理層的要求取證

　　E.要求被審計(jì)單位對其提供資料的真實(shí)性和完整性做出承諾

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』審計(jì)人員可采取以下方法來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：(1)提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;(2)遵守審計(jì)準(zhǔn)則;(3)深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;(4)簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書;(5)保持審計(jì)的獨(dú)立性;(6)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。

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　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有：

　　A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

　　B.參照執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.保持審計(jì)的獨(dú)立性

　　D.聘請法律顧問

　　E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』自我保護(hù)法——提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理當(dāng)局說明書;保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法——指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法——針對不可控風(fēng)險(xiǎn)。

　　【多選題】(2014年)審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有：

　　A.審計(jì)人員的素質(zhì)

　　B.審計(jì)方法的選用

　　C.國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化

　　D.審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作的管理

　　E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全 度

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。(1)由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)稱為可控風(fēng)險(xiǎn)。(2)由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員不能直接加以控制的不確定性因素所引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為不可控風(fēng)險(xiǎn)。

　　【多選題】(2016年)審計(jì)人員對不可控風(fēng)險(xiǎn)的做法有：

　　A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)

　　B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書

　　D.加強(qiáng)對審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

　　E.聘請法律顧問，及時(shí)商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問題

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』選項(xiàng)BCD是屬于對可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對做法。

　　【多選題】(2017年)下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法中，屬于自我保護(hù)法的有：

　　A.保持審計(jì)獨(dú)立性

　　B.充分分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任

　　C.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

　　D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

　　E.深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』自我保護(hù)法包括：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理層說明書;保持審計(jì)獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。