2021初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)考題：審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

　　【多選題】下列關(guān)于樣本規(guī)模的描述中，正確的有：

　　A.預(yù)計(jì)總體偏差水平越高，需要的樣本規(guī)模越大

　　B.預(yù)計(jì)總體偏差水平越低，需要的樣本規(guī)模越大

　　C.要求審計(jì)結(jié)論的可靠性程度越高，需要的樣本規(guī)模越大

　　D.要求審計(jì)結(jié)論的可靠性程度越低，需要的樣本規(guī)模越大

　　E.總體容量與樣本規(guī)模成反向關(guān)系

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』預(yù)計(jì)總體偏差水平越高，需要的樣本規(guī)模越大;要求審計(jì)結(jié)論的可靠性程度越高，需要的樣本規(guī)模越大;總體容量與樣本規(guī)模成正向關(guān)系。

　　【單選題】(2012年、2015年)下列各項(xiàng)中，與審計(jì)抽樣所需樣本量呈反向關(guān)系的是：

　　A.總體容量

　　B.總體項(xiàng)目差異

　　C.審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　D.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

　　『正確答案』C

　　『答案解析』與所需樣本量成正向關(guān)系的是：總體容量;總體項(xiàng)目差異;審計(jì)結(jié)論的可靠性程度。

　　【單選題】(2016年)下列因素中，不影響審計(jì)抽樣樣本量的是：

　　A.總體容量

　　B.總體項(xiàng)目差異

　　C.樣本選取方法

　　D.審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　『正確答案』C

　　『答案解析』統(tǒng)計(jì)抽樣樣本量的確定受四個(gè)因素影響：總體容量、總體項(xiàng)目差異、審計(jì)結(jié)論的精確限度和審計(jì)結(jié)論的可靠性程度。

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　　【單選題】(2017年)在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求更低的可容忍誤差率，則樣本量：

　　A.增加

　　B.減少

　　C.不變

　　D.無法確定

　　『正確答案』A

　　『答案解析』精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍。與樣本量成反向關(guān)系。在屬性抽樣中精確限度等于可容忍誤差率。

　　【單選題】(2012年)審計(jì)人員運(yùn)用系統(tǒng)選樣法從10000張銷售憑證中抽查200張。如果以第137號(hào)憑證作為起點(diǎn)，下列樣本號(hào)碼中一定會(huì)被選中的是：

　　A.157

　　B.167

　　C.177

　　D.187

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選樣間距10000/200=50，137+50=187

　　【多選題】分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括：

　　A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來

　　C.將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

　　D.對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E.無偏見地選取樣本項(xiàng)目

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型。然后再對(duì)各層次或各種類型的項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)選樣。優(yōu)點(diǎn)包括將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來，針對(duì)不同的層次采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù);將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對(duì)于情況比較復(fù)雜，項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

　　【案例分析題】(2011年)

　　資料：審計(jì)人員擬采用隨機(jī)數(shù)表法從連續(xù)編號(hào)為1 000—5 000的銷售發(fā)票中抽取50張進(jìn)行審查，樣本編號(hào)與下列隨機(jī)數(shù)表中前4位數(shù)對(duì)應(yīng)，確定的隨機(jī)起點(diǎn)為第1列第1行，逐列自上而下查找，路線為第1列、第2列、第3列……

　　隨機(jī)數(shù)表：

　　按照“資料”確定的選樣方法，審計(jì)人員選出的第5個(gè)樣本發(fā)票編號(hào)為：

　　A.7 804

　　B.9 931

　　C.2 300

　　D.1 886

　　『正確答案』C

　　『答案解析』符合要求的數(shù)據(jù)依次是3703，2514，4005，2565，2300

　　【例題13·案例分析題】(2014年)

　　(一)審計(jì)組為了進(jìn)一步核實(shí)甲公司付款憑單與所附單據(jù)的一致性，準(zhǔn)備采用系統(tǒng)選樣法選取樣本實(shí)施審查、甲公司付款憑單編號(hào)的總體范圍是651-3150,審計(jì)人員確定樣本量是125，隨機(jī)起點(diǎn)是9。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　根據(jù)“資料”,審計(jì)人員選取的第一個(gè)和最后一個(gè)樣本項(xiàng)目的付款憑單編號(hào)分別是：

　　A.651、3150

　　B.658、3138

　　C.659、3139

　　D.660、3140

　　『正確答案』C

　　『答案解析』總體容量3150-651+1=2500，抽樣間距2500/125=20，隨機(jī)起點(diǎn)是9，因此第一個(gè)樣本是659;最后一個(gè)樣本是659+(125-1)×20=3139。