2021初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)考題：內(nèi)部控制要素

　　【單選題】(2019年)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：

　　A.組織結(jié)構(gòu)

　　B.職責(zé)分工

　　C.管理層制度

　　D.人力資源制度

　　『正確答案』B

　　『答案解析』控制活動(dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。管理當(dāng)局的觀念、員工的素質(zhì)和人力資源制度均屬于控制環(huán)境要素。

　　【多選題】(2019年)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的有：

　　A.材料采購(gòu)與驗(yàn)收職責(zé)相分離

　　B.建立員工招聘培訓(xùn)和考核制度

　　C.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)建立恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)

　　D.經(jīng)過(guò)授權(quán)的用戶才能獲得信息系統(tǒng)的訪問(wèn)權(quán)限

　　E.就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項(xiàng)與外部進(jìn)行溝通

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，屬于控制活動(dòng)中的職責(zé)分工控制;選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)中的業(yè)務(wù)授權(quán)控制。

　　【單選題】(2019年)企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確的收集并傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，反映的是內(nèi)部控制要素的是：

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.控制活動(dòng)

　　C.控制環(huán)境

　　D.信息與溝通

　　『正確答案』D

　　『答案解析』信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

	2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試題庫(kù)	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬
	2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試題庫(kù)	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是：

　　A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

　　B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

　　C.倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管

　　D.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

　　『正確答案』D

　　『答案解析』業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制;實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度屬于獨(dú)立檢查;倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管屬于實(shí)物控制。

　　【單選題】(2014年)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中實(shí)物控制的是：

　　A.顧客賒銷限額的批準(zhǔn)

　　B.憑證的預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　C.財(cái)產(chǎn)物資的定期盤點(diǎn)

　　D.重大資產(chǎn)購(gòu)置的授權(quán)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧�，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。前者包括建造抗震、防潮的倉(cāng)庫(kù)，設(shè)置防盜用的圍墻、鎖、保險(xiǎn)柜，設(shè)置消防備用水池、滅火器等，后者包括建立財(cái)產(chǎn)物資的專人負(fù)責(zé)保管制度，實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡視等。

　　【單選題】(2019年)下列各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：

　　A.確定產(chǎn)品售價(jià)需經(jīng)批準(zhǔn)

　　B.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)

　　C.采購(gòu)員不能兼任出納工作

　　D.定期進(jìn)行表賬證之間的核對(duì)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)才能產(chǎn)生授權(quán)可以是一般授權(quán)，也可以是特別授權(quán)。一般授權(quán)是指經(jīng)辦常規(guī)業(yè)務(wù)的授權(quán)，如制定產(chǎn)品售價(jià)、顧客賒銷限額的批準(zhǔn)等。特別授權(quán)是指超出常規(guī)范圍的例外或特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)，它意味著該項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)特別準(zhǔn)許方可執(zhí)行，如重大的資產(chǎn)購(gòu)置、股票的發(fā)行等。所以選項(xiàng)A屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制。

　　【單選題】(2016年)在設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個(gè)人兼任的工作是：

　　A.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票

　　B.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　　D.接收客戶支票和批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　『正確答案』C

　　『答案解析』登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬可以由同一人完成，比如出納。

　　【多選題】(2019年)下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中對(duì)控制的監(jiān)督要素的有：

　　A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

　　B.職權(quán)與責(zé)任的分配

　　C.外部監(jiān)管部門的檢查

　　D.內(nèi)部審計(jì)部門評(píng)估內(nèi)部控制執(zhí)行情況

　　E.對(duì)已記錄的事項(xiàng)由經(jīng)辦人之外的獨(dú)立人員進(jìn)行驗(yàn)證

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』指由被審計(jì)單位內(nèi)部特定人員對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、職責(zé)及其履行情況的監(jiān)督檢查。它包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。

	2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試題庫(kù)	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬
	2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試題庫(kù)	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬