2021初級審計師《審計理論與實務(wù)》章節(jié)考題：審計程序_第2頁

　　【多選題】下列屬于國家審計報告階段應(yīng)做的工作有：

　　A.編制審計工作底稿

　　B.對財務(wù)報表各項目實施實質(zhì)性審查

　　C.簽發(fā)審計報告和審計決定

　　D.公布審計結(jié)果

　　E.檢查審計整改情況

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』編制審計工作底稿和對財務(wù)報表各項目實施實質(zhì)性程序?qū)儆谏鐣�審計的審計實施階段工作。

　　【多選題】審計機關(guān)發(fā)出審計通知書的作用有：

　　A.通知被審計單位接受審計

　　B.制訂年度審計項目計劃的依據(jù)

　　C.審計組執(zhí)行審計任務(wù)的依據(jù)

　　D.編制審計工作底稿的依據(jù)

　　E.審計機關(guān)質(zhì)量控制的依據(jù)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』審計機關(guān)發(fā)出的審計通知書是為了通知被審計單位接受審計同時也是審計組執(zhí)行審計任務(wù)的依據(jù)。

　　【單選題】下列各項中，屬于社會審計特有的程序是：

　　A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

　　B.進行內(nèi)部控制測試

　　C.進行實質(zhì)性程序

　　D.確定重要性水平

　　『正確答案』A

　　『答案解析』考點為區(qū)分社會審計程序、內(nèi)部審計程序、國家審計程序的內(nèi)容。

　　【單選題】(2016年改編)下列各項中，不屬于社會審計實施階段工作的是：

　　A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

　　B.評估重大錯報風險

　　C.對內(nèi)部控制進行測試

　　D.對財務(wù)報表項目進行實質(zhì)性程序

　　『正確答案』A

　　『答案解析』實施階段：

　　1.了解被審計單位及其環(huán)境以識別重大錯報風險

　　2.評估重大錯報風險

　　3.應(yīng)對重大錯報風險

　　(1)財務(wù)報表層次重大錯報風險與總體應(yīng)對措施

　　(2)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

　　【多選題】下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有：

　　A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

　　B.通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C.內(nèi)部控制測試在審計實施階段進行

　　D.內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性程序之后進行

　　E.任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』內(nèi)部控制測試在審計實施階段進行，測試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，以評價內(nèi)部控制的可信賴程度。選項A，監(jiān)盤既可以是控制測試，也可以是實質(zhì)性程序;選項D，內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性程序之前進行;選項E，并不是每一個審計項目都要進行內(nèi)部控制測試。

　　【單選題】下列有關(guān)實質(zhì)性程序的表述中，正確的是：

　　A.財務(wù)報表審計必須執(zhí)行實質(zhì)性程序程序

　　B.實質(zhì)性程序必須采用詳查法

　　C.分析性復(fù)核是實質(zhì)性程序中必須使用的方法

　　D.審計人員只有在實質(zhì)性程序時才需要編制審計工作底稿

　　『正確答案』A

　　『答案解析』參見教材實施階段中實質(zhì)性程序的規(guī)定。

　　【單選題】下列有關(guān)審計程序的表述，正確的是：

　　A.只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書

　　B.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書是社會審計特有的審計程序

　　C.國家審計應(yīng)在審計實施階段編制審計工作方案

　　D.國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，內(nèi)部審計也發(fā)審計通知書;選項C，國家審計應(yīng)在審計計劃階段編制審計工作方案;選項D，社會審計在審計后不會對被審計單位做出處理處罰決定。

　　【多選題】(2016年)下列各項表述中，正確的有：

　　A.國家審計可以聘請外部人員參與審計工作

　　B.內(nèi)部審計無需向被審計單位發(fā)出審計通知書

　　C.社會審計依法出具審計報告和審計處理處罰決定

　　D.內(nèi)部審計需對被審計單位整改情況進行跟蹤

　　E.國家審計依法向社會公布審計調(diào)查結(jié)果

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項B，內(nèi)部審計和國家審計都需要發(fā)出審計通知書。選項C，由于社會審計組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定。

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