2021初級審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》測試題（十）_第2頁

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時(shí)，下列款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用的是：

　　A.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

　　B.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

　　C.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅

　　D.包裝費(fèi)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅為：

　　A.11818.19元

　　B.13000元

　　C.14300元

　　D.11504.42元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』成本利潤率為10%，甲公司本月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅=100000×(1+10%)×13%=14300(元)。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　一般納稅人從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算增值稅的小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

　　A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　B.增值稅專用發(fā)票上注明的金額×6%

　　C.增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%

　　D.增值稅專用發(fā)票上注明的金額×3%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是：

　　A.分配給投資者

　　B.增值稅免稅項(xiàng)目

　　C.簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

　　D.個(gè)人消費(fèi)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』用于簡易方法計(jì)稅的項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的“購進(jìn)”貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)不得抵扣進(jìn)行稅額。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元。甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅稅額為：

　　A.24.31萬元

　　B.22.1萬元

　　C.19.56萬元

　　D.18.7萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=(170+17)×13%=24.31(萬元)

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