2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》強(qiáng)化試題（十一）_第3頁(yè)

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 計(jì)算出“本年利潤(rùn)”后，無(wú)論盈利還是虧損，均應(yīng)按照國(guó)家稅收的有關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方。

　　【該題針對(duì)“本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 該企業(yè)2018年度所得稅費(fèi)用=(1800-200+6)×25%=401.5(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 費(fèi)用是企業(yè)日�；顒�(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出，選項(xiàng)ABD均屬于費(fèi)用;營(yíng)業(yè)外支出不是日常活動(dòng)中發(fā)生的，不屬于費(fèi)用。

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”;選項(xiàng)B，計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”;選項(xiàng)C，計(jì)入“其他綜合收益”。

　　【該題針對(duì)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=180-80-20-10-5-6=59(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“利潤(rùn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 利潤(rùn)總額=80-55-2-9+1-0.5=14.5(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“利潤(rùn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 企業(yè)支付給銀行的匯兌手續(xù)費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　【該題針對(duì)“期間費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值不能合理估計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照其承諾向客戶轉(zhuǎn)讓商品的單獨(dú)售價(jià)間接確定交易價(jià)格。

　　【該題針對(duì)“收入的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 當(dāng)合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同開(kāi)始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)偢鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。

　　【該題針對(duì)“收入的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。

　　【該題針對(duì)“收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，銷(xiāo)售商品交納的增值稅不記入“稅金及附加”。

　　【該題針對(duì)“稅金及附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 計(jì)算所得稅的依據(jù)是按照稅法確定的應(yīng)納稅所得額。

　　【該題針對(duì)“稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)是按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本后的余額，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。

　　【該題針對(duì)“特殊交易的會(huì)計(jì)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 投資收益是指企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資取得的收益(或發(fā)生的損失)。

　　【該題針對(duì)“投資收益”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)在銷(xiāo)售時(shí)代墊的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)該計(jì)入應(yīng)收賬款科目。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 銷(xiāo)售材料收入、出租無(wú)形資產(chǎn)的收入、出租固定資產(chǎn)的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收支”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 2018年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=10-10/5×3=4(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=10-10/10×3=7(萬(wàn)元)，可抵扣暫時(shí)性差異的余額=7-4=3(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“暫時(shí)性差異及遞延所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該設(shè)備產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異的余額=[3010-(3010-10)/5]-[3010-(3010-10)÷3] =400(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“暫時(shí)性差異及遞延所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，政府補(bǔ)助的無(wú)償性決定了其應(yīng)當(dāng)最終計(jì)入損益而非直接計(jì)入所有者權(quán)益。

　　【該題針對(duì)“政府補(bǔ)助”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額，它影響的是凈利潤(rùn)。

　　【該題針對(duì)“利潤(rùn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本;選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用;選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入在建工程;選項(xiàng)E中的機(jī)器設(shè)備視同使用中固定資產(chǎn)，要計(jì)入制造費(fèi)用。只有選項(xiàng)C計(jì)入管理費(fèi)用，所以ABDE符合題意。

　　【該題針對(duì)“期間費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 收入按企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主次不同，分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　【該題針對(duì)“收入的分類與范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)CE是企業(yè)向客戶承諾的商品為可明確區(qū)分商品需滿足的條件。

　　【該題針對(duì)“收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 稅金及附加是指應(yīng)由營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)償?shù)母鞣N稅金及附加費(fèi)，主要包括消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅和印花稅等。

　　6、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項(xiàng)BD，屬于可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)減少遞延所得稅資產(chǎn)。

　　【該題針對(duì)“暫時(shí)性差異及遞延所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項(xiàng)AD在處置時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失不應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)處置收益。

　　【該題針對(duì)“資產(chǎn)處置收益”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 企業(yè)計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。

　　【該題針對(duì)“資產(chǎn)減值損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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