2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》強(qiáng)化試題（十二）

　　【單選題】(2017年)下列有關(guān)信息系統(tǒng)測試方法的表述中，錯(cuò)誤的是：

　　A.虛擬實(shí)體法是對(duì)測試數(shù)據(jù)法的改良

　　B.測試數(shù)據(jù)法和受控處理法測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)

　　C.平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行

　　D.嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況

　　『正確答案』B

　　『答案解析』受控處理法是審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)。不是虛擬的數(shù)據(jù)。

　　【單選題】(2013年)下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，正確的是：

　　A.審計(jì)管理的客體是被審計(jì)單位

　　B.審計(jì)管理是對(duì)審計(jì)活動(dòng)做出的計(jì)劃

　　C.審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終

　　D.審計(jì)管理的目的是消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，審計(jì)管理的客體是審計(jì)管理的對(duì)象。選項(xiàng)B，審計(jì)管理是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了有效地實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)而進(jìn)行的計(jì)劃、決策、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動(dòng)。選項(xiàng)C，審計(jì)管理不僅限于審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)管理要貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終。選項(xiàng)D，審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

　　【單選題】(2014年)下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，錯(cuò)誤的是：

　　A.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理

　　C.審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行

　　D.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)C，審計(jì)管理不僅限于審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)管理要貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終。

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　　【單選題】(2015年)下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的是：

　　A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象僅包括審計(jì)人員

　　C.審計(jì)質(zhì)量管理的目的是完善被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　D.審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)的自我管理

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員。選項(xiàng)D，審計(jì)質(zhì)量管理是對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。

　　【多選題】(2013年)下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有：

　　A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的內(nèi)容之一

　　C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理

　　D.審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長對(duì)審計(jì)實(shí)施過程的管理

　　E.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』審計(jì)質(zhì)量管理指對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核 ，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。(1)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán) 性;(2)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);(3)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為和審計(jì)人員。

　　【單選題】審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為：

　　A.固有風(fēng)險(xiǎn)

　　B.控制風(fēng)險(xiǎn)

　　C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

　　【多選題】(2014年)下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

　　A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性

　　B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻不能完全消除

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)計(jì)劃制定和審計(jì)證據(jù)收集階段

　　D.審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)充分評(píng)估，并確定其對(duì)審計(jì)工作的影響

　　E.分清審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的責(zé)任是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征：(1)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移。(2)審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。(4)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制。

　　【多選題】(2015年)下列做法中，可以幫助審計(jì)人員控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有：

　　A.嚴(yán)格編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿

　　B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn)

　　C.深入了解被審計(jì)單位的情況

　　D.按照被審計(jì)單位管理層的要求取證

　　E.要求被審計(jì)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性和完整性做出承諾

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』審計(jì)人員可采取以下方法來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：(1)提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;(2)遵守審計(jì)準(zhǔn)則;(3)深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;(4)簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書;(5)保持審計(jì)的獨(dú)立性;(6)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有：

　　A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

　　B.參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.保持審計(jì)的獨(dú)立性

　　D.聘請(qǐng)法律顧問

　　E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』自我保護(hù)法——提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理當(dāng)局說明書;保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法——指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法——針對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)。

　　【多選題】(2014年)審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有：

　　A.審計(jì)人員的素質(zhì)

　　B.審計(jì)方法的選用

　　C.國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化

　　D.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理

　　E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全 度

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。(1)由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)稱為可控風(fēng)險(xiǎn)。(2)由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員不能直接加以控制的不確定性因素所引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為不可控風(fēng)險(xiǎn)。

　　【多選題】(2016年)審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)的做法有：

　　A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)

　　B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書

　　D.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

　　E.聘請(qǐng)法律顧問，及時(shí)商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問題

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』選項(xiàng)BCD是屬于對(duì)可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)做法。

　　【多選題】(2017年)下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法中，屬于自我保護(hù)法的有：

　　A.保持審計(jì)獨(dú)立性

　　B.充分分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任

　　C.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

　　D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

　　E.深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』自我保護(hù)法包括：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理層說明書;保持審計(jì)獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。

　　【單選題】(2016年)下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理的表述中，正確的是：

　　A.刪除審計(jì)項(xiàng)目組在項(xiàng)目最終完成時(shí)的合并立卷

　　B.審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制

　　C.同一審計(jì)組當(dāng)年完成的同類型的審計(jì)項(xiàng)目可合并立卷

　　D.審計(jì)復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計(jì)項(xiàng)目檔案中統(tǒng)一管理

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，不能隨意刪除審計(jì)文件。選項(xiàng)C，審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。選項(xiàng)D，審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。

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