2021年初級審計師考試《審計理論與實務》預習試題（十二）_第2頁

　　【單選題】(2011年中級/2014年初級)對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是：

　　A.《人民共和國憲法》

　　B.《人民共和國注冊會計師法》

　　C.《人民共和國審計法》

　　D.《人民共和國公司法》

　　『正確答案』A

　　『答案解析』《人民共和國憲法》是對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律。

　　【多選題】(2012年真題改編)20世紀40年代，西方內部審計進入現(xiàn)代發(fā)展時期，其主要標志有：

　　A.出現(xiàn)了內部審計的專門法律

　　B.從報送審計轉變?yōu)榫偷貙徲?/P>

　　C.從財務收支擴大到經(jīng)營管理

　　D.出現(xiàn)了以評價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查

　　E.頒布了國際內部審計準則

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』內部審計進入現(xiàn)代發(fā)展時期的主要標志：

　　(1)審計方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查;

　　(2)審計的領域從財務收支擴大到經(jīng)營管理;

　　(3)建立內部審計理論體系，指導內部審計實踐;

　　(4)是制定內部審計標準;

　　(5)是建立內部審計職業(yè)，創(chuàng)建內部審計團體。

　　(三)社會審計的產(chǎn)生與發(fā)展(略)

　　【單選題】(2019年)某公司審計部組成審計組對子公司的股權投資項目進行審計屬于：

　　A.社會審計

　　B.民間審計

　　C.內部審計

　　D.國家審計

　　『正確答案』C

　　『答案解析』內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用規(guī)范的程序和方法審查和評價組織業(yè)務活動及其內部控制、風險管理的適當性、合法性和有效性，促進組織改善治理和管理，幫助組織增加價值，實現(xiàn)其目標。

　　【單選題】(2014年)下列關于審計的表述，錯誤的是：

　　A.審計主體是接受授權或委托而實施審計的專職機構和專業(yè)人員

　　B.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是獨立性

　　C.審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟監(jiān)督都需要結合自身的業(yè)務進行

　　D.審計對象是被審計單位的財政財務收支及其有關經(jīng)濟活動

　　『正確答案』C

　　『答案解析』除了審計監(jiān)督，其他監(jiān)督都需要結合自身的業(yè)務進行，其監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能。審計監(jiān)督是專門機構、專職人員進行的獨立經(jīng)濟監(jiān)督。

　　【單選題】(2016年)下列有關我國國家審計的表述中，錯誤的是：

　　A.國家審計與其他經(jīng)濟監(jiān)督可以相互替代

　　B.國家審計為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

　　C.國家審計是憲法確定的一項政治制度安排

　　D.國家審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國家審計的獨立性表明審計監(jiān)督具有不可替代性，其他經(jīng)濟監(jiān)督不能代替審計監(jiān)督，且審計監(jiān)督可以對其他具有經(jīng)濟監(jiān)督職能的部門實施再監(jiān)督。

　　【單選題】(2019年)下列有關審計的表述正確的是：

　　A.審計監(jiān)督與其他監(jiān)督可以相輔相成

　　B.受托經(jīng)濟責任關系的確定是審計產(chǎn)生的客觀基礎

　　C.審計主體是接受審計的經(jīng)濟責任的承擔者和履行者

　　D.審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟監(jiān)督需要結合自身的業(yè)務進行

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A、D錯誤，在我國，經(jīng)濟監(jiān)督體系包括審計監(jiān)督、財政、稅務、金融、工商行政、物價、統(tǒng)計和會計等監(jiān)督，其中，除了審計監(jiān)督，其他監(jiān)督都需要結合自身的業(yè)務進行，其監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務而進行的監(jiān)督，只有審計監(jiān)督才是由專門機構、專職人員進行的獨立經(jīng)濟監(jiān)督。選項C錯誤，審計客體是接受審計的經(jīng)濟責任的承擔者和履行者，即被審計單位。

　　【單選題】(2017年)下列各項中，符合審計獨立性要求的是：

　　A.某省級審計機關的經(jīng)費列入財政預算，由本級人民政府保證

　　B.李明的父親是某鋼鐵廠的廠長，審計組指派李明到該廠延伸調查

　　C.某集團董事長示意內部審計部門對本公司一項投資工程項目給予肯定評價

　　D.某公司財會部對本公司及下屬分公司內部控制執(zhí)行情況和會計資料進行審計

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，審計人員的主要近親屬是廠長，會因自身利益以及密切關系等產(chǎn)生對獨立性的不利影響。選項C，違反業(yè)務工作上的獨立。選項D，應由內部審計部門對其進行審計，而非財會部。

　　【多選題】(2016年)下列有關審計獨立性的表述中，正確的有：

　　A.獨立性是審計的本質特征

　　B.獨立性包括形式上的獨立和實質上的獨立

　　C.為保持獨立性，國家審計不應利用內部審計工作的工作底稿

　　D.審計獨立性要求審計人員客觀公正、不偏不倚地進行審查并發(fā)表意見

　　E.審計獨立性表現(xiàn)在組織結構、業(yè)務工作、經(jīng)濟來源和人員上的獨立等方面

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』選項C，不影響其獨立性。

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