2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題（二）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的措施是：

　　A、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

　　B、盡量少地承接審計(jì)業(yè)務(wù)

　　C、按照被審計(jì)單位意愿選擇審計(jì)意見類型

　　D、不采納任何外部專家的意見和建議

　　2、我國(guó)審計(jì)署需要對(duì)其負(fù)責(zé)，并向其匯報(bào)工作的是：

　　A、全國(guó)人民代表大會(huì)

　　B、中國(guó)證監(jiān)會(huì)

　　C、財(cái)政部

　　D、國(guó)務(wù)院

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：

　　A、對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)

　　B、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

　　C、對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

　　D、制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為

　　4、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的表述中，不正確的是：

　　A、對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)屬于社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　　B、對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　　C、對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　　D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)

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　　5、下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織的表述中，不正確的是：

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎選擇組織形式，以保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人利益

　　B、有限責(zé)任合伙制已成為當(dāng)今社會(huì)審計(jì)組織形式發(fā)展的一大趨勢(shì)

　　C、項(xiàng)目經(jīng)理將對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行最終復(fù)核

　　D、合伙人是事務(wù)所的所有者，對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)和服務(wù)客戶承擔(dān)最終責(zé)任

　　6、審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范圍有爭(zhēng)議的，應(yīng)：

　　A、報(bào)請(qǐng)其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定

　　B、報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院確定

　　C、報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府確定

　　D、報(bào)請(qǐng)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定

　　7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)違反規(guī)定涉嫌犯罪的，應(yīng)受到的處理：

　　A、批評(píng)教育

　　B、行政處分

　　C、移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

　　D、以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任

　　8、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確整改第一責(zé)任人為：

　　A、審計(jì)人員

　　B、財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　C、被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人

　　D、審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人

　　9、下列各項(xiàng)中，關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限的表述，不正確的是：

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向委托人提交審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資報(bào)告，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，可以根據(jù)需要要求委托人提供必要的協(xié)助

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

　　10、下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織法定業(yè)務(wù)的是：

　　A、審計(jì)業(yè)務(wù)

　　B、審閱業(yè)務(wù)

　　C、會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

　　D、其他鑒證業(yè)務(wù)

　　11、不符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》的設(shè)置要求的是：

　　A、商業(yè)銀行可設(shè)立總審計(jì)師或首席審計(jì)官一名，總審計(jì)師由董事會(huì)負(fù)責(zé)聘任和解聘

　　B、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任

　　C、商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系

　　D、公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對(duì)策有：

　　A、聘請(qǐng)專家和法律顧問

　　B、深入了解被審計(jì)單位

　　C、明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任

　　D、嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

　　E、與被審計(jì)單位商定出具審計(jì)意見的類型

　　2、下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)管轄范圍的表述，正確的有：

　　A、審計(jì)署可以授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)所有中央單位進(jìn)行審計(jì)

　　B、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外

　　C、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)不能直接進(jìn)行審計(jì)

　　D、審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范圍有爭(zhēng)議的，由其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定

　　E、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　3、根據(jù)《人民共和國(guó)審計(jì)法》和《人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給：

　　A、本級(jí)人民政府

　　B、本級(jí)人大

　　C、本級(jí)人大常委會(huì)

　　D、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

　　E、全國(guó)人大常委會(huì)

　　4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式有所不同，可以分為的模式有：

　　A、監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式

　　B、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式

　　C、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式

　　D、財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式

　　E、股東會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式

　　5、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與組織中其他機(jī)構(gòu)的關(guān)系中，涉及到的有：

　　A、與執(zhí)行管理層的關(guān)系管理

　　B、與被審計(jì)單位的關(guān)系管理

　　C、與外部審計(jì)的關(guān)系管理

　　D、與治理層的關(guān)系管理

　　E、與股東會(huì)的關(guān)系管理