2021年初級審計師《審計理論與實務(wù)》練習題（一）

　　一、單項選擇題

　　1、設(shè)立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構(gòu)的產(chǎn)生是在：

　　A、唐代

　　B、元代

　　C、清代

　　D、宋代

　　2、對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是：

　　A、《人民共和國憲法》

　　B、《人民共和國注冊會計師法》

　　C、《人民共和國審計法》

　　D、《人民共和國公司法》

　　3、傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計，其主要標志之一是：

　　A、從抽樣審計變?yōu)樵敿殞徲?/P>

　　B、從財務(wù)收支擴大到經(jīng)營管理

　　C、從報送審計變?yōu)榫偷貙徲?/P>

　　D、主要實施績效審計，財務(wù)審計全部由社會審計組織承擔

　　4、下列關(guān)于我國社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展的說法中，錯誤的是：

　　A、20世紀初，我國社會審計應(yīng)運而生

　　B、《關(guān)于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》的頒布標志著注冊會計師制度開始起步重建

　　C、《人民共和國會計法》當中第 次以法律形式對注冊會計師的地 和任務(wù)做出了規(guī)定

　　D、人民共和國成立后，社會審計一直穩(wěn)步發(fā)展

　　5、下列表述中，不屬于社會審計的作用的是：

　　A、提高財務(wù)信息的可靠性

　　B、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

　　C、促進組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標

　　D、維護良好的市場秩序

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　　6、社會審計的地 表現(xiàn)為：

　　A、法定的、依托市場的經(jīng)濟監(jiān)督

　　B、綜合經(jīng)濟監(jiān)督

　　C、促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標

　　D、評價組織內(nèi)部控制的有效性

　　7、下列表述中屬于審計工作獨立性的保障的是：

　　A、組織機構(gòu)的獨立

　　B、業(yè)務(wù)工作上的獨立

　　C、經(jīng)濟來源上的獨立

　　D、人員上的獨立

　　8、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是：

　　A、及時性

　　B、廣泛性

　　C、科學性

　　D、獨立性

　　9、下列關(guān)于內(nèi)部審計的表述中，不正確的是：

　　A、內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動

　　B、內(nèi)部審計要保持客觀性

　　C、內(nèi)部審計的目的是促進組織改善治理和管理、幫助組織增加價值，實現(xiàn)其目標

　　D、內(nèi)部審計就是審查和評價組織業(yè)務(wù)活動的適當性和有效性

　　10、審計人員對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性和合法性，體現(xiàn)的審計職能是：

　　A、經(jīng)濟監(jiān)督職能

　　B、經(jīng)濟評價職能

　　C、經(jīng)濟鑒證職能

　　D、經(jīng)濟服務(wù)職能

　　11、下列關(guān)于授權(quán)審計的表述中，正確的是：

　　A、授權(quán)審計可以是內(nèi)部審計機構(gòu)

　　B、被授權(quán)方對授權(quán)的事項實施審計，需要提出審計意見，但是不需要做出審計決定

　　C、授權(quán)審計的雙方當事人可以是內(nèi)部審計機構(gòu)，也可以是社會審計組織

　　D、法律明確規(guī)定只能由某級審計機關(guān)進行審計的事項，不能授權(quán)下級審計機關(guān)進行審計

　　12、下列屬于按審計范圍大小對審計進行具體分類的是：

　　A、抽查法

　　B、詳查法

　　C、全部審計

　　D、順查法

　　13、按實施審計的范圍，可以將審計劃分為：

　　A、全部審計和抽樣審計

　　B、全部審計和局部審計

　　C、詳細審計和抽樣審計

　　D、詳細審計和局部審計

　　14、對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，是指：

　　A、財政審計

　　B、財務(wù)審計

　　C、合法合規(guī)審計

　　D、效益審計

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，屬于國家審計的作用的有：

　　A、促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

　　B、促進組織合法經(jīng)營和運行

　　C、促進全 深化改革

　　D、促進權(quán)力規(guī)范運行

　　E、維護市場經(jīng)濟秩序

　　2、下列各項中，屬于內(nèi)部審計的作用有：

　　A、促進組織合法經(jīng)營和運行

　　B、促進組織完善內(nèi)部控制和風險管理

　　C、維護市場經(jīng)濟秩序

　　D、促進組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標

　　E、促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

　　3、獨立性是審計的本質(zhì)特征，下列屬于獨立性的表現(xiàn)的有：

　　A、組織結(jié)構(gòu)的獨立

　　B、業(yè)務(wù)工作的獨立

　　C、人員的獨立

　　D、經(jīng)濟來源的獨立

　　E、技術(shù)手段的獨立

　　4、審計的作用體現(xiàn)在其發(fā)揮職能產(chǎn)生的影響方面，具體包括：

　　A、保證作用

　　B、促進作用

　　C、監(jiān)督作用

　　D、揭示作用

　　E、調(diào)控作用

　　5、績效審計的有效性包括：

　　A、經(jīng)濟性

　　B、重要性

　　C、效率性

　　D、效果性

　　E、及時性

　　6、下列關(guān)于審計類型的表述中，正確的有：

　　A、財政財務(wù)審計是指審計機關(guān)對各級政府部門的財務(wù)收支及有關(guān)活動的真實性、合法性進行的審計

　　B、無論是全部審計還是局部審計，都可以運用詳查法或抽查法

　　C、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計屬于事后審計

　　D、審計機構(gòu)在某固定資產(chǎn)投資項目施工過程中，對施工進度、投資完成情況進行的審計是一種事中審計

　　E、事中審計可以起到預(yù)防的作用，有助于減少決策失誤

　　7、按審計的主體，可將審計分為：

　　A、就地審計

　　B、國家審計

　　C、內(nèi)部審計

　　D、定期審計

　　E、社會審計

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)我國的國家審計的起源問題，宋代設(shè)立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構(gòu)的產(chǎn)生。

　　【該題針對“國家審計的產(chǎn)生和發(fā)展”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 《人民共和國憲法》是對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律。

　　【該題針對“國家審計的產(chǎn)生和發(fā)展”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要標志包括：一是審計的方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查;二是審計的領(lǐng)域從財務(wù)收支擴大到經(jīng)營管理。三是建立內(nèi)部審計理論體系，指導內(nèi)部審計實踐;四是制定內(nèi)部審計標準;五是建立內(nèi)部審計職業(yè)，創(chuàng)建內(nèi)部審計團體。所以選項B正確。

　　【該題針對“內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 人民共和國成立以后，高度集中的計劃經(jīng)濟體制使社會審計失去了賴以生存和發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境和社會條件，社會審計長期處于中斷狀態(tài)，到中共十一屆三中全會以后，注冊會計師制度才開始起步重建。

　　【該題針對“社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C屬于內(nèi)部審計的作用。

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 社會審計的地 表現(xiàn)為法定的、依托市場的經(jīng)濟監(jiān)督。B項，是國家審計的地 體現(xiàn)，CD項，是內(nèi)部審計的地 體現(xiàn)。

　　【該題針對“社會審計的職能、地 和作用”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 組織機構(gòu)的獨立是審計工作獨立性的保障。

　　【該題針對“審計的獨立性”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核審計的含義知識點。審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督工作的根本特征，就是審計具有獨立性，這是其他經(jīng)濟監(jiān)督形式所不具備的。

　　【該題針對“審計的獨立性”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 內(nèi)部審計是審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制和風險管理的適當性、合法性和有效性，促進組織改善治理和管理、幫助組織增加價值，實現(xiàn)其目標。

　　【該題針對“審計的含義”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 審計人員對被審計單位的財務(wù)報表和其他的經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的職能是經(jīng)濟鑒證的職能。

　　【該題針對“審計的職能、地 和作用”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，授權(quán)審計是指國家審計的上級審計機關(guān)將其職責范圍內(nèi)的一些審計事項，授權(quán)下級審計機關(guān)實施，不能是內(nèi)部審計機構(gòu)。選項B，被授權(quán)方對授權(quán)的事項實施審計，也應(yīng)提出審計意見和做出審計決定。選項C，授權(quán)審計的雙方當事人都必須是審計機關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導關(guān)系。

　　【該題針對“審計分類(按執(zhí)行審計的地點)”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 按實施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計。

　　【該題針對“審計分類(按審計范圍)”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 考核審計范圍標準的劃分。按實施審計的范圍，可將審計劃分為兩個方面：全部審計和局部審計。

　　【該題針對“審計分類(按審計范圍)”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 績效審計也稱效益審計，是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動。

　　【該題針對“審計分類(按審計內(nèi)容)”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項B屬于內(nèi)部審計的作用，選項E屬于社會審計的作用。

　　【該題針對“國家審計的職能、地 和作用”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項C為社會審計的作用，選項E為國家審計的作用。

　　【該題針對“內(nèi)部審計的職能、地 和作用”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 獨立性是審計的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟來源和人員上的獨立等多方面。

　　【該題針對“審計的獨立性”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 本題考核審計的作用知識點。一方面，可以將審計的作用劃分為防護性作用和建設(shè)性作用;另一方面，審計的作用還體現(xiàn)在其發(fā)揮職能產(chǎn)生的影響方面，具體包括：保證作用、促進作用、調(diào)控作用。

　　【該題針對“審計的職能、地 和作用”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 績效審計的有效性包括：經(jīng)濟性、效率性、效果性。

　　【該題針對“審計分類(按審計內(nèi)容)”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 財政財務(wù)審計是指對被審計單位的財政財務(wù)收支活動進行的審計，其目的在于檢查財政財務(wù)收支的真實性、完整性，維護各方的合法權(quán)益，并促進加強財政和財務(wù)管理。其中財政審計針對的是本級財政預(yù)算的執(zhí)行情況和下級政府財政預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況的真實性、合法性;財務(wù)審計針對的是各級政府部門、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性。選項A錯誤，事前審計可以起到預(yù)防的作用，有助于減少決策失誤，實現(xiàn)決策的科學化。

　　【該題針對“審計分類(按審計時間)”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 按主體標準所進行的審計的分類，可分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計。

　　【該題針對“審計分類(按審計主體)”知識點進行考核】

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