2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí)題（十一）

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】依照法律規(guī)定，以下各項(xiàng)股份轉(zhuǎn)讓交易中不符合規(guī)定的有：

　　A.為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的人員，在該股票承銷期滿后3個(gè)月內(nèi)購(gòu)買了該種股票

　　B.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的人員，在有關(guān)文件公開后5日后買了該種股票

　　C.公司成立剛滿兩年時(shí)，發(fā)起人將其持有的本公司股票賣出

　　D.公司董事辭去職務(wù)后4個(gè)月時(shí)，將其持有的本公司股票賣出

　　E.證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，將其持有的股份在買入后4個(gè)月賣出

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票;為上市公司出具審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票;發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入的有：

　　A.監(jiān)事　　　　B.董事長(zhǎng)

　　C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人　D.副總經(jīng)理

　　E.包銷公司股票的證券公司

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』董事、監(jiān)事、高管、持上市公司股份5%以上的股東，將其持有的股份在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者賣出后6個(gè)月內(nèi)買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。

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　　【例題·單項(xiàng)選擇題】上市公司向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交年度報(bào)告并予以公告的時(shí)間為：

　　A.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)

　　B.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)

　　C.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)

　　D.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送年度報(bào)告。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列尚未公開的信息中，不屬于內(nèi)幕信息的是：

　　A.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達(dá)到該資產(chǎn)的20%

　　B.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

　　C.上市公司增資計(jì)劃

　　D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)A：公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%，屬于內(nèi)幕信息。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列人員中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是：

　　A.上市公司的總會(huì)計(jì)師

　　B.持有上市公司3%股份的股東

　　C.上市公司控股的公司的董事

　　D.上市公司的監(jiān)事

　　『正確答案』B

　　『答案解析』持有上市公司5%以上股份的股東才屬于內(nèi)幕信息知情人員。

　　【例題·案例分析題】2010年6月，自然人甲、乙與其他投資人采取發(fā)起設(shè)立方式，共同投資設(shè)立了A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)。2018年4月，乙在參加A公司董事會(huì)過程中，獲悉A公司計(jì)劃收購(gòu)B公司部分股份。會(huì)議結(jié)束后，乙預(yù)測(cè)A公司股票會(huì)因此而上漲，于是在A公司相關(guān)收購(gòu)信息尚未公告的情況下，從證券市場(chǎng)上大量購(gòu)進(jìn)A公司股票。

　　2018年6月，證券交易所發(fā)現(xiàn)A公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者。

　　要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　(1)乙利用A公司尚未公告的擬收購(gòu)B公司股份的信息購(gòu)買股票，該行為屬于：

　　A.內(nèi)幕交易　　　B.證券欺詐

　　C.操縱證券市場(chǎng)　D.發(fā)布虛假信息

　　『正確答案』A

　　『答案解析』乙公司為A公司股東，屬于內(nèi)幕信息知情人。

　　(2)針對(duì)A公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中作虛假記載并可能誤導(dǎo)投資者的情形，證券交易所可以：

　　A.暫停A公司股票上市交易

　　B.終止A公司股票上市交易

　　C.向中國(guó)證券會(huì)請(qǐng)求暫停A公司股票上市交易

　　D.向中國(guó)證券會(huì)請(qǐng)求終止A公司股票上市交易

　　『正確答案』A

　　『答案解析』暫停上市：1.上市公司股本總額(3000萬元)、股權(quán)分布(25%、10%)等發(fā)生變化不再具備上市條件;2.公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者; 3.公司有重大違法行為;4.公司最近3年連續(xù)虧損; 5.證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

　　【例題·綜合分析題】丙汽車制造股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱丙公司)成立于2000年，主要生產(chǎn)小汽車，是增值稅一般納稅人。

　　2012年4月，丙公司向丁公司銷售了一批小汽車，雙方簽訂了書面買賣合同;為支付貨款，丁公司向丙公司簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票。

　　2014年3月，丙公司召開股東大會(huì)，擬對(duì)發(fā)行公司債券、聘任公司總經(jīng)理、修改公司章程以及審議批準(zhǔn)董事會(huì)報(bào)告等事項(xiàng)作出決議。

　　要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　(1)丙公司向丁公司銷售小汽車取得的收入，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅有：

　　A.關(guān)稅　　B.資源稅

　　C.增值稅　D.消費(fèi)稅

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅和消費(fèi)稅。

　　(2)丙公司與丁公司簽訂的買賣合同的客體是：

　　A.書面買賣合同　B.丙公司

　　C.丁公司　　　　D.小汽車

　　『正確答案』D

　　『答案解析』法律關(guān)系的客體是法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象。

　　(3)丁公司向丙公司簽發(fā)支票時(shí)，必須記載的事項(xiàng)有：

　　A.出票日期　　B.付款地點(diǎn)

　　C.確定的金額　D.丁公司簽章

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』付款地點(diǎn)為相對(duì)記載事項(xiàng)，未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。

　　(4)下列事項(xiàng)中，不屬于丙公司股東大會(huì)職權(quán)的是：

　　A.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議

　　B.修改公司章程

　　C.聘任公司總經(jīng)理

　　D.審議批準(zhǔn)董事會(huì)報(bào)告

　　『正確答案』C

　　『答案解析』聘任公司總經(jīng)理屬于公司董事會(huì)的職權(quán)。

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