2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí)題（十）_第2頁(yè)

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)偽造的表述中，正確的是：

　　A.票據(jù)偽造是指無(wú)權(quán)更改票據(jù)的人變更票據(jù)金額的行為

　　B.被偽造人應(yīng)向善意且支付了對(duì)價(jià)的持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

　　C.票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力

　　D.偽造人因未在票據(jù)上以自己的名義簽章，故不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任之外的民事責(zé)任

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A屬于票據(jù)變?cè)觳皇莻卧�。被偽造簽章者不承�?dān)票據(jù)責(zé)任，故持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人也不能行使票據(jù)權(quán)利，選項(xiàng)B不正確。票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力，選項(xiàng)C正確。對(duì)偽造人而言，由于票據(jù)上沒(méi)有以自己名義所作的簽章，因此也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。但是，如果偽造人的行為給他人造成損害的，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任，選項(xiàng)D不正確。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人基于票據(jù)本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯，可以對(duì)抗任何持票人。該類(lèi)事由有：

　　A.票據(jù)債務(wù)人為無(wú)行為能力人

　　B.票據(jù)債務(wù)人的簽章被他人假冒

　　C.票據(jù)未到期

　　D.持票人請(qǐng)求付款的地點(diǎn)與票據(jù)記載不符

　　E.持票人被法院宣告破產(chǎn)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』可以對(duì)任何持票人提出抗辯的是物的抗辯。選項(xiàng)E是人的抗辯。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批貨物，按合同約定如期交貨，乙公司簽發(fā)了一張金額為30萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票，交給甲公司。甲公司到銀行提示付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票。甲公司認(rèn)為，對(duì)乙公司應(yīng)處以罰款，并有權(quán)要求乙公司給予經(jīng)濟(jì)賠償。甲公司可以獲得的賠償數(shù)額是：

　　A.1000元　B.6000元

　　C.10000元 D.15000元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』若簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金300000×2%=6000(元)。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，支票上未記載下列事項(xiàng)時(shí)，經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記的是：

　　A.出票日期　　B.收款人名稱(chēng)

　　C.付款人名稱(chēng)　D.出票人簽章

　　『正確答案』B

　　『答案解析』經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記的事項(xiàng)是金額和收款人姓名。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，本票必須記載的事項(xiàng)包括：

　　A.出票人簽章　B.收款人名稱(chēng)

　　C.出票日期　　D.金額

　　E.出票地

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本票必須記載事項(xiàng)包括：表明“本票”字樣;無(wú)條件支付承兌;確定的金額;收款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，屬于本票的票據(jù)行為有：

　　A.出票 B.保證 C.背書(shū)

　　D.承兌 E.付款

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』承兌是商業(yè)匯票特有的票據(jù)行為。

　　知識(shí)點(diǎn)：證券發(fā)行、上市

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開(kāi)發(fā)行情形的有：

　　A.向不特定對(duì)象發(fā)行證券的

　　B.向累計(jì)不超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的

　　C.向累計(jì)超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的

　　D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的

　　E.向累計(jì)超過(guò)100人的特定對(duì)象發(fā)行證券

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』公開(kāi)發(fā)行指有下列情形之一的證券發(fā)行：(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券的;(2)向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人的;(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】股票發(fā)行采用代銷(xiāo)方式，代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量一定比例的，為發(fā)行失敗。該比例是：

　　A.50%

　　B.80%

　　C.70%

　　D.90%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』股票發(fā)行采用代銷(xiāo)方式，代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　A.股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行

　　B.公司股本總額不少于人民幣2000萬(wàn)元

　　C.公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的20%以上

　　D.公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行比例為10%以上

　　E.公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元;公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】股份有限公司公開(kāi)發(fā)行公司債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合的法定條件包括：

　　A.公司注冊(cè)資本不低于人民幣2000萬(wàn)元

　　B.累計(jì)債券余額不超過(guò)公司注冊(cè)資本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

　　D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』股份有限公司公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元;②累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;⑥國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司的下列情形中，屬于應(yīng)當(dāng)由證券交易所決定終止其股票上市交易的有：

　　A.不按規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，且拒絕糾正

　　B.股本總額減至人民幣5000萬(wàn)元

　　C.最近2年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利

　　D.對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正

　　E.公司解散或者被宣告破產(chǎn)

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項(xiàng)B：符合上市資格;選項(xiàng)C：最近3年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利，才予以終止其股票上市。

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