2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí)題（九）_第2頁

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有：

　　A.煙絲 B.酒精 C.成品油

　　D.黃酒 E.卷煙

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』實(shí)行定額稅率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品包括啤酒、黃酒、成品油。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】某酒業(yè)公司將一批自制的新包裝禮品酒發(fā)給本公司職工作為節(jié)日福利，在沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格的情況下，該批禮品酒應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算公式是：

　　A.(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　B.(原材料+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　C.(成本+利潤)÷(1+消費(fèi)稅稅率)

　　D.(原材料+加工費(fèi))÷(1+消費(fèi)稅稅率)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有：

　　A.合伙企業(yè)

　　B.國有獨(dú)資公司

　　C.股份有限公司

　　D.高等院校

　　E.一人有限責(zé)任公司

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織等，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是：

　　A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

　　D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】以下適用企業(yè)所得稅稅率為20%的企業(yè)有：

　　A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所但所得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.有來源于中國境內(nèi)的所得但在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

　　E.符合條件的小型微利企業(yè)

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』AB適用25%的稅率。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標(biāo)準(zhǔn)的下列表述中，正確的是：

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　C.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

　　D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)B：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;選項(xiàng)D：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

　　E.符合條件的非營利性組織的收入

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。

	2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試題庫	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬
	2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試題庫	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬