2020年初級審計師《審計理論與實務》密訓試題（六）_第2頁

　　4.【多選題】下列各項中，屬于績效審計準備階段工作內容的有()

　　A.初步調查被審計單位情況

　　B.確定審計目標和評價標準

　　C.設計審計方法體系

　　D.編制審計方案

　　E.歸納審計證據(jù)形成審計結論

　　【答案】ABCD

　　【解析】審計準備階段需要做的主要工作有：初步調查了解審計事項，確定審計目標、范圍和重點;確定審計評價標準;設計審計方法體系;編制審計方案。

　　1.【單選題】訪談法是績效審計中常用的信息收集方法，其特點是()

　　A.不需要經過充分的準備，簡便易行

　　B.對實施訪談的審計人員沒有任何溝通技巧和能力方面的要求

　　C.可以根據(jù)被訪談者的情緒、狀況，及時深入地進行溝通，從而了解更多的有關審計事項的情況

　　D.獲取的審計證據(jù)有較強的證明力，不需要審計人員進一步證實

　　【答案】C

　　【解析】訪談法是績效審計中常用的收集數(shù)據(jù)(信息)的方法，是指利用數(shù)據(jù)采集工具(DCI)通過電話或面對面訪談的方式收集數(shù)據(jù)(信息)的方法。訪談人員以準確地方式向很多個體或代表提出相同的問，向受訪者提供相同的答案選項。非結構化訪談則包括很多開放式問。

　　2.【單選題】(歷年試題)對有因果關系的兩類或多類經濟數(shù)據(jù)之間的關系進行分析，推導出相應的因果模型或回歸方程的績效審計分析方法是( )

　　A.內容分析法

　　B.回歸分析法

　　C.價值分析法

　　D.成本效果法

　　【答案】B

　　【解析】回歸分析法——對有因果關系的兩類或多類經濟數(shù)據(jù)之間的關系進行分析，推導出相應的因果模型或回歸方程的績效審計分析方法。

　　3.【單選題】在績效審計中，根據(jù)實際產出評價被審計單位的目標是否實現(xiàn)的方法是( )

　　A.回歸分析法

　　B.目標成果法

　　C.標桿法

　　D.價值分析法

　　【答案】B

　　【解析】目標成果法——根據(jù)實際產出成果評價被審計單位或審計項目的目標是否實現(xiàn)。

　　4.【單選題】在績效審計中，將被審計單位的管理與管理先進的同類單位相比，并借鑒其實踐經驗的評價方法是( )

　　A.評分法

　　B.標桿法

　　C.目標成果法

　　D.目標評價法

　　【答案】B

　　【解析】標桿法——將被審計單位的產品、服務、管理等方面與同類事項中一直領先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實踐經驗的一種評價方法。

　　5.【單選題】下列有關績效審計方法的表述中，錯誤的是( )

　　A.比較分析法要注意數(shù)據(jù)之間的可比性

　　B.案例研究法的關鍵是案例選擇具有代表性

　　C.邏輯模型法有助于審計人員對舞弊和違法行為的審查

　　D.評分法將定性與定量評價相結合可以克服單純財務評價的某些缺陷

　　【答案】C

　　【解析】邏輯模型(PLM)是績效審計中最常用的分析工具之一。它闡明了一個項目從授權、投入、活動或過程，到實現(xiàn)預期目標的邏輯流程。一般情況下，邏輯模型法適用于審計準備階段對審計事項的了解和分析，但無法幫助審計人員了解被審計單位的職責，也無助于審計人員對舞弊和違反行為的審查。

　　6.【單選題】效益審計中，審計人員按照既定標準和合理的控制模式對管理程序進行檢查和分析的方法是( )。

　　A.內容分析法

　　B.程序分析法

　　C.案例研究法

　　D.邏輯模型法

　　【答案】B 程序分析法：審計人員按照既定標準和合理的控制模式對管理程序進行檢查，并對其進行分析。運用程序分析法，常常要結合運用其他收集審計證據(jù)的方法。

　　7.【多選題】以下方法中，用來在績效審計中收集數(shù)據(jù)的有( )。

　　A.問卷調查

　　B.文獻研究

　　C.審閱

　　D.比率分析法

　　E.結構化訪談

　　【答案】ABCE

　　【解析】D 是分析數(shù)據(jù)的方法。

　　8.【多選題】(歷年試題)下列各項中，屬于績效審計常用定性分析方法的有：

　　A.內容分析法

　　B.價值分析法

　　C.回歸分析法

　　D.程序分析法

　　E.邏輯模型法

　　【答案】ADE

　　【解析】定性分析法包括：內容分析法、程序分析法、案例研究法、邏輯模型法。

　　9.【多選題】下列程序中，屬于分析性復核的有( )。

　　A.比較各月營業(yè)收入的變動情況，了解有無異常變化

　　B.計算主要產品的毛利率并與上年進行對比，分析有無明顯變化

　　C.抽取 12 月開具的發(fā)貨憑證，審查相關業(yè)務是否全部登記入賬

　　D.從主營業(yè)務收入明細賬中抽取金額較大項目，與銷貨發(fā)票，銷售合同相核對

　　E.檢查決算日前后一段時間的銷售記錄

　　【答案】AB

　　【解析】選項 C、D、E 屬于檢查程序。C 查完整，D 查虛構，E 查截止。

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