2020年初級審計師《審計理論與實務》密訓試題（四）_第2頁

　　8.【多選題】下列各項中，表述正確的是( ) A.算機審計可以包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計、對信息系統(tǒng)本身的審計和大數(shù)據(jù)審計。

　　B.電子數(shù)據(jù)審計是以信息系統(tǒng)為審計對象，包括被審計單位的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)(

　　C.信息系統(tǒng)審計是以被審計單位的信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)為審計對象的審計

　　D.大數(shù)據(jù)審計是以被審計單位的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)為審計對象

　　E.信息系統(tǒng)審計包括信息系統(tǒng)建設管理情況審計、信息系統(tǒng)應用績效情況審計、以及網(wǎng)絡和信息安全情況審計

　　【答案】AE

　　【解析】

　　計算機審計可以包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計、對信息系統(tǒng)本身的審計和大數(shù)據(jù)審計。(1)電子數(shù)據(jù)審計：以被審計單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計對象，包括被審計單位的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)(2)信息系統(tǒng)審計：以被審計單位的信息系統(tǒng)本身為審計對象的審計，包括信息系統(tǒng)建設管理情況審計、信息系統(tǒng)應用績效情況審計、以及網(wǎng)絡和信息安全情況審計(3)大數(shù)據(jù)審計是以數(shù)量巨大、來源分散、格式多樣的經(jīng)濟社會運行數(shù)據(jù)為審計對象的審計。

　　9. 【多選題】下列屬于大數(shù)據(jù)審計特點的是( )

　　A. 以數(shù)量巨大、來源分散、格式多樣的經(jīng)濟社會運行數(shù)據(jù)為審計對象的審計，

　　B. 審計人員需要遵循大數(shù)據(jù)理念，運用大數(shù)據(jù)技術方法和工具，開展跨層級、跨地域、跨系統(tǒng)、跨部門和跨業(yè)務的深入挖掘和分析

　　C. 大數(shù)據(jù)審計使用的數(shù)據(jù)不僅包括被審計單位的財政、財務數(shù)據(jù)，還包括被審計單位之外與其有關的被審計單位實際經(jīng)營情況的數(shù)據(jù)。

　　D. 使用的數(shù)據(jù)更多源異構，使用的技術方法更復雜高級，對數(shù)據(jù)的洞察更敏銳深刻

　　E. 大數(shù)據(jù)審計以被審計單位的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)為審計對象

　　【答案】ABCD

　　【解析】大數(shù)據(jù)審計是以數(shù)量巨大、來源分散、格式多樣的經(jīng)濟社會運行數(shù)據(jù)為審計對象的審計，審計人員需要遵循大數(shù)據(jù)理念，運用大數(shù)據(jù)技術方法和工具，開展跨層級、跨地域、跨系統(tǒng)、跨部門和跨業(yè)務的深入挖掘和分析。大數(shù)據(jù)審計使用的數(shù)據(jù)不僅包括被審計單位的財政、財務數(shù)據(jù)，還包括被審計單位之外與其有關的，從不同的角度體現(xiàn)被審計單位實際經(jīng)營情況的數(shù)據(jù)。特點：使用的數(shù)據(jù)更多源異構，使用的技術方法更復雜高級，對數(shù)據(jù)的洞察更敏銳深刻。E.屬于電子數(shù)據(jù)審計：電子數(shù)據(jù)審計以被審計單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計對象，包括被審計單位的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)

　　10. 【多選題】下列關于計算機對審計的影響，表述正確的有( )

　　A. 計算機對審計對象客體的影響主要表現(xiàn)在審計對象形式的變化即由原來的紙質(zhì)資料變成電子數(shù)形式存在的數(shù)據(jù)資料，對審計內(nèi)容沒有影響

　　B. 計算機對審計自身的影響主要體現(xiàn)審計技術方面，審計程序方面和審計作業(yè)模式方面，審計的基本程序和目標沒有發(fā)生變化。

　　C. 計算機對審計工具的影響，不僅體現(xiàn)在先進的審計軟件，還體現(xiàn)在審計過程的管理方面

　　D.隨著信息技術的廣泛應用，審計管理的信化程序越來越高

　　E.在計算機審計環(huán)境下，審計人員需要熟悉信息系統(tǒng)的應用技術、結構和運行原理。

　　【答案】BCDE

　　【解析】計算機對審計的影響表現(xiàn)在：1.對審計對象客體影響：形式變化(由紙質(zhì)變成電子數(shù))、內(nèi)容變化(包括對信息化系統(tǒng)的處理和相關控制功能的審查)

　　2.對審計自身的影響(基本不變)

　　(1)在審計技術方面，出現(xiàn)專門的計算機審計技術方法(如平行模擬法、測試數(shù)據(jù)法)，

　　(2)在審計程序方面，加入了電子數(shù)據(jù)采集和分析的內(nèi)容

　　(3)在審計作業(yè)模式方面 ，更加注重對電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)進行分析測試，不僅體現(xiàn)在先進的審計軟件，還體現(xiàn)在審計過程的管理方面

　　11. 【多選題】以下有關計算機審計技術表述中，正確的有( )

　　A.在計算機審計技術中，計算機審計通�？梢苑譃槊嫦蛐畔⑾到y(tǒng)的審計技術和面向數(shù)據(jù)的審計技術。

　　B.程序代碼檢查法、平行模擬法等方法在信息系統(tǒng)審計中廣泛使用。

　　C.在電子數(shù)據(jù)審計和大數(shù)據(jù)審計中廣泛使用數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計分析等方法

　　D.測試數(shù)據(jù)法和嵌入審計模塊法屬于面向信息系統(tǒng)的審計技術

　　E.數(shù)據(jù)分析也屬于面向信息系統(tǒng)的審計技術

　　【答案】ABCD

　　【解析】計算機審計技術通常分兩類：

　　一類是面向信息系統(tǒng)的審計技術，在信息系統(tǒng)審計中廣泛使用，包括程序代碼檢查法、平行模擬法等;另一類是面向數(shù)據(jù)的審計技術，在電子數(shù)據(jù)審計和大數(shù)據(jù)審計中廣泛使用，包括數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計分析等

　　【主要考點 2】電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關內(nèi)容 1.【單選題】在電子數(shù)據(jù)審計中，對于被審計單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計人員應該進行的是( )。

　　A.數(shù)據(jù)采集

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　D.數(shù)據(jù)驗證

　　【答案】C

　　【解析】數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。

　　2.【多選題】以下針對電子數(shù)據(jù)審計的說法中，恰當?shù)挠? )。

　　A.數(shù)據(jù)清理是指采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作

　　B.數(shù)據(jù)采集對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程

　　C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是對數(shù)據(jù)進行檢查，驗證其真實性、準確性和完整性等目標的過程

　　D.創(chuàng)建中間表是指將被審計單位的電子數(shù)據(jù)，在進行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進一步進行投影、連接等操作，創(chuàng)建適合審計人員進行數(shù)據(jù)分析的表

　　E.數(shù)據(jù)分析是指將被審計單位數(shù)據(jù)的現(xiàn)實狀態(tài)與理想狀態(tài)進行比較，從而發(fā)現(xiàn)審計線索，搜集審計證據(jù)的過程

　　【答案】DE

　　【解析】A：數(shù)據(jù)采集是指采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作。B：數(shù)據(jù)清理對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。C：數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換。數(shù)據(jù)驗證是對數(shù)據(jù)進行檢查，驗證其真實性、準確性和完整性等目標的過程。

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