2020年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》密訓(xùn)試題（一）_第2頁(yè)

　　8.【多選題】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責(zé)的有：

　　A.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

　　B.復(fù)核審計(jì)信息

　　C.指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作

　　D.對(duì)審計(jì)決定書提出審理意見

　　E.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任

　　【答案】BC

　　【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：提出審計(jì)組組長(zhǎng)人選;確定聘請(qǐng)外部人員事宜;指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作;復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計(jì)工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果的職責(zé)。

　　9.【多選題】為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對(duì)策有( )。

　　A.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

　　B.深入了解被審計(jì)單位的情況

　　C.聘請(qǐng)專家和法律顧問

　　D.嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

　　E.不再了解被審計(jì)單位，直接將風(fēng)險(xiǎn)確定為高風(fēng)險(xiǎn)水平

　　【答案】ABCD

　　【解析】E：只有全面了解被審計(jì)單位，才能有效設(shè)計(jì)程序應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。

　　1.【單選題】下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的說法中正確的是()

　　A.審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計(jì)人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低

　　C.審計(jì)人員可以采取任何手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)

　　D.審計(jì)人員可以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng) BCD 違反社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德。

　　社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德

　　(1)遵守誠(chéng)信、客觀和公正原則，在執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性。

　　(2)獲取和保持專業(yè)勝任能力，保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)。

　　(3)履行保密義務(wù)，對(duì)職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密。

　　(4)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹立良好的職業(yè)形象。

　　2.【單選題】下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是()

　　A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)

　　B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷

　　C.在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉

　　D.在審計(jì)報(bào)告中依據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng) D 不符合審計(jì)的客觀原則。

　　3.【單選題】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的是()

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳

　　B.審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的意愿形成審計(jì)意見

　　C.審計(jì)人員的客觀性受到嚴(yán)重影響時(shí)停止參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)

　　D.審計(jì)人員知悉被審計(jì)上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購(gòu)買該公司股票

　　【答案】C

　　4.【單選題】下列各項(xiàng)中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有()。

　　A.采用降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)

　　B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力

　　C.以個(gè)人名義同時(shí)在兩家以上社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)

　　D.向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位支付介紹費(fèi)

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng) A、C、D，均違反“維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹立良好的職業(yè)形象”的要求。

　　5.【多選題】下列有關(guān)審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的有()。

　　A.審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí)

　　B.審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

　　D.審計(jì)人員對(duì)于在執(zhí)業(yè)過程中得知的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任

　　E.審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)將委托人的利益放在第一位

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng) E，審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)保持客觀公正。

　　6.【多選題】下列要求中，屬于國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有()

　　A.客觀公正

　　B.不得采用強(qiáng)迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)

　　C.不得以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)高低

　　D.嚴(yán)格依法

　　E.保守秘密

　　【答案】ADE

　　【解析】選項(xiàng) BC 屬于社會(huì)審計(jì)應(yīng)該遵守的職業(yè)道德。

　　7.【多選題】(歷年真題)按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第 1201 號(hào)一一內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括()

　　A.客觀性

　　B.誠(chéng)信正直

　　C.保密

　　D.專業(yè)勝任能力

　　E.保持良好客戶關(guān)系

　　【答案】ABCD

　　【解析】《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第 1201 號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》：

　　(1)誠(chéng)信正直;

　　(2)客觀性;

　　(3)專業(yè)勝任能力;

　　(4)保密。

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