2020年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》測評試卷（二）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、中間表是將審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)，在進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，創(chuàng)建的適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的表，中間表的特點(diǎn)是：

　　A、面向主題和面向事實(shí)

　　B、面向目標(biāo)和面向事實(shí)

　　C、面向主題和面向歷史

　　D、面向目標(biāo)和面向歷史

　　2、下列關(guān)于電子數(shù)據(jù)審計(jì)流程的描述中，正確的是：

　　A、數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　B、數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)清理——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——數(shù)據(jù)分析

　　C、數(shù)據(jù)采集——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)分析

　　D、數(shù)據(jù)采集——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)分析

　　3、對所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程稱為：

　　A、數(shù)據(jù)清理

　　B、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　C、數(shù)據(jù)整合

　　D、數(shù)據(jù)整理

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　　4、數(shù)據(jù)驗(yàn)證的過程不包括：

　　A、數(shù)據(jù)采集

　　B、數(shù)據(jù)審查

　　C、數(shù)據(jù)清理

　　D、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　5、在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行：

　　A、數(shù)據(jù)采集

　　B、數(shù)據(jù)清理

　　C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　D、數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　6、以被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)本身為審計(jì)對象的審計(jì)是指：

　　A、計(jì)算機(jī)審計(jì)

　　B、電子數(shù)據(jù)審計(jì)

　　C、信息系統(tǒng)審計(jì)

　　D、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)

　　7、進(jìn)行信息系統(tǒng)測試時，審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸人到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。這一方法是:

　　A、測試數(shù)據(jù)法

　　B、虛擬實(shí)體法

　　C、平行模擬法

　　D、受控處理法

　　8、下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是：

　　A、測試數(shù)據(jù)法

　　B、平行模擬法

　　C、圖形描述法

　　D、虛擬實(shí)體法

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、中間表是經(jīng)過一系列操作，中間表可分為：

　　A、綜合性中間表

　　B、總結(jié)性中間表

　　C、基礎(chǔ)性中間表

　　D、分析性中間表

　　E、邏輯性中間表

　　2、數(shù)據(jù)采集的特征有：

　　A、真實(shí)性

　　B、完整性

　　C、目的性

　　D、合規(guī)性

　　E、選擇性

　　3、根據(jù)分析對象的不同，數(shù)據(jù)分析的類型有：

　　A、總體分析

　　B、具體分析

　　C、全面分析

　　D、局部分析

　　E、整體分析

　　4、計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程包括：

　　A、審計(jì)準(zhǔn)備階段

　　B、審計(jì)實(shí)施階段

　　C、審計(jì)立項(xiàng)階段

　　D、審計(jì)終結(jié)階段

　　E、后續(xù)跟蹤階段

　　5、嵌入審計(jì)模塊法的缺點(diǎn)包括：

　　A、對計(jì)算機(jī)程序水平要求非常高

　　B、對審計(jì)人員的技術(shù)要求高

　　C、只能審查事先考慮到的程序處理

　　D、只能審查與控制功能有關(guān)的情況

　　E、模塊深入系統(tǒng)內(nèi)部

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 中間表有兩大特點(diǎn)：一是“面向主題”，中間表需要根據(jù)不同審計(jì)項(xiàng)目的主題來創(chuàng)建;二是“面向歷史”，任何對中間表的創(chuàng)建都不應(yīng)該增加和修改其歷史數(shù)據(jù)，而只能是對歷史數(shù)據(jù)的選擇和整理，故選項(xiàng)C正確。

　　【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——創(chuàng)建中間表”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 電子數(shù)據(jù)審計(jì)內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析。

　　【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——數(shù)據(jù)采集”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查電子數(shù)據(jù)審計(jì)—數(shù)據(jù)清理知識點(diǎn)。被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)是在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)環(huán)境下創(chuàng)建和運(yùn)行的，因此可能存在各種不符合審計(jì)要求的不規(guī)范之外，在進(jìn)行審計(jì)分析之前需要對其進(jìn)行清理操作。

　　【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——數(shù)據(jù)清理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查電子數(shù)據(jù)審計(jì)—數(shù)據(jù)驗(yàn)證知識點(diǎn)。數(shù)據(jù)驗(yàn)證是指在數(shù)據(jù)的采集、清理、轉(zhuǎn)換等過程中，對數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，驗(yàn)證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性等目標(biāo)的過程。

　　【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——數(shù)據(jù)驗(yàn)證”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查電子數(shù)據(jù)審計(jì)—數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換知識點(diǎn)。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過程。

　　【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 信息系統(tǒng)審計(jì)是以被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)本身為審計(jì)對象的審計(jì)。

　　【該題針對“計(jì)算機(jī)審計(jì)概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，虛擬實(shí)體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良，一般做法是在信息系統(tǒng)中建立虛擬的實(shí)體，然后將虛擬實(shí)體的有關(guān)數(shù)據(jù)與真實(shí)的運(yùn)行數(shù)據(jù)一起輸入信息系統(tǒng)進(jìn)行處理，最后將虛擬實(shí)體的輸出結(jié)果與預(yù)期進(jìn)行比較，確定信息系統(tǒng)的控制功能是否發(fā)生作用。選項(xiàng)C，平行模擬法是指審計(jì)人員開發(fā)一個與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)或程序模塊功能完全相同的模擬系統(tǒng)，將被審計(jì)單位的真實(shí)數(shù)據(jù)放入模擬系統(tǒng)中運(yùn)行，觀察其輸出是否與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)相一致。選項(xiàng)D，受控處理法是指審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)之后在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)上監(jiān)督處理或親自處理，并將處理結(jié)果與預(yù)期結(jié)果進(jìn)行比較分析，以判斷被審計(jì)單位的系統(tǒng)是否符合規(guī)定的要求。

　　【該題針對“信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 信息系統(tǒng)描述的方法有文字描述法;表格描述法;圖形描述法。

　　【該題針對“信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——創(chuàng)建中間表”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 CE

　　【答案解析】 數(shù)據(jù)采集具有明確的選擇性和目的性。

　　【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——數(shù)據(jù)采集”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 根據(jù)分析對象的不同，可以分為總體分析和具體分析。

　　【該題針對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——數(shù)據(jù)分析”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程，可以分為審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)終結(jié)階段。

　　【該題針對“計(jì)算機(jī)審計(jì)概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 嵌入審計(jì)模塊法的缺點(diǎn)在于嵌入模塊只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)情況，而且對審計(jì)人員的技術(shù)要求高。

　　【該題針對“信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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