2020年初級審計師考試《審計理論與實務》特訓試題（十三）_第2頁

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計人員對于被審計單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果.應該以書面形式記錄或描述出來。常用的方法有：文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。

　　【該題針對“調(diào)查了解內(nèi)部控制并記錄,信息與溝通”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當及時地評估內(nèi)部控制的設置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

　　【該題針對“對控制的監(jiān)督,信息與溝通”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 低控制風險(高信賴程度)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。

　　【該題針對“對內(nèi)部控制進行再評價,信息與溝通”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 風險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

　　【該題針對“風險評估,信息與溝通”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素組成，其中控制環(huán)境包括管理層的觀念和經(jīng)營風格、組織結(jié)構(gòu)、董事會及其所屬審計委員會、責權(quán)配置、員工的素質(zhì)、人力資源制度和外部影響。

　　【該題針對“控制環(huán)境,信息與溝通”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 實物控制包括實物的防護措施和人員的防護措施，人員的防護措施包括建立財產(chǎn)物資的專人負責保管制度，實行定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點制度，加強企業(yè)護衛(wèi)人員的巡視等。

　　【該題針對“控制活動,信息與溝通”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內(nèi)部控制設置健全性和合理性，審計人員應實施內(nèi)部控制測試。如果因采用內(nèi)部控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量小于進行必要的內(nèi)部控制測試的工作量，則直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性程序階段。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測試,信息與溝通”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項AB屬于經(jīng)營決策控制，選項D屬于會計信息控制。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的分類,信息與溝通”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 不論被審計單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應當選擇適當方法對被審計單位重要的財政收支、財務收支活動進行實質(zhì)性程序，即內(nèi)部控制測試不能代替實質(zhì)性程序。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的局限性,信息與溝通”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個方面。

　　【該題針對“對內(nèi)部控制進行初步評價,信息與溝通”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制�？刂苹顒右�素——業(yè)務授權(quán)控制，職責分工控制，憑證與記錄控制，實物控制，獨立檢查。

　　【該題針對“控制活動,信息與溝通”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項E，內(nèi)部控制測評是選擇性實施的，當認為某項內(nèi)部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實施實質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據(jù)時，應當測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測試的作用,信息與溝通”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制的作用包括：保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用;保證會計及其他信息資料的真實可靠;促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn);促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的作用,信息與溝通”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D屬于信息技術(shù)的優(yōu)勢，不屬于信息技術(shù)產(chǎn)生的風險。

　　【該題針對“信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響,信息與溝通”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通知識點。就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導機制等內(nèi)容。

　　【該題針對“信息與溝通”知識點進行考核】

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	等級 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬
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