2020年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》日常練習(xí)題(10)

　　1、納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為：

　　A、2 000元以上1萬元以下

　　B、1 萬元以上5萬元以下

　　C、5 萬元以上10萬元以下

　　D、10 萬元以上50萬元以下

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

　　2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率是：

　　A、13%

　　B、15%

　　C、17%

　　D、20%

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率是15%。

　　3、下列法律事實(shí)中，屬于事件而不屬于行為的是：

　　A、依法解除收養(yǎng)關(guān)系

　　B、海嘯

　　C、簽訂合同

　　D、立遺囑

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 B項(xiàng)屬于法律事實(shí)中不以人的意志為轉(zhuǎn)移的事件。

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　　4、基本法律之外的法律制定機(jī)構(gòu)是：

　　A、全國人大

　　B、全國人大常委會

　　C、國務(wù)院

　　D、全國人大及其常委

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 基本法律之外的法律由全國人大常委會制定。

　　5、下列屬于我國的根本大法，在我國法律體系中具有最高的法律效力的是：

　　A、法律

　　B、憲法

　　C、行政法規(guī)

　　D、特別行政區(qū)法律

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 憲法是我國的根本大法，在我國具有最高法律效力的法律形式是憲法。

　　6、下列項(xiàng)目中不屬于應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的是：

　　A、津貼和補(bǔ)貼

　　B、獎(jiǎng)金

　　C、退休金

　　D、社會保險(xiǎn)費(fèi)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應(yīng)付職工薪酬包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利等。

　　7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2018年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2018年9月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為：

　　A、147萬元

　　B、150萬元

　　C、172.5萬元

　　D、175.5萬元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核應(yīng)付賬款入賬價(jià)值的確認(rèn)。購貨方購買產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支付貨款時(shí)將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值=150+25.5=175.5(萬元)。

　　【該題針對“應(yīng)付賬款”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、下列各項(xiàng)中，不影響營業(yè)利潤的是：

　　A、無法支付的應(yīng)付賬款

　　B、應(yīng)付賬款在折扣期付款

　　C、向銀行支付承兌手續(xù)費(fèi)

　　D、預(yù)提短期借款的利息

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 對于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，直接轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。營業(yè)外收入不影響營業(yè)利潤。

　　9、下列選項(xiàng)中可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是：

　　A、增值稅小規(guī)模納稅人

　　B、非增值稅納稅人

　　C、增值稅一般納稅人

　　D、所有增值稅納稅人

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，實(shí)行集中統(tǒng)一管理，只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。

　　10、以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，申報(bào)納稅的期限為：

　　A、自期滿之日起5日內(nèi)

　　B、自期滿之日起10日內(nèi)

　　C、自期滿之日起15日內(nèi)

　　D、與次月1日期15日內(nèi)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。