2020年初級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)試題十二

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)報(bào)告階段的工作有：

　　A、檢查重大違法行為

　　B、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

　　C、編制審計(jì)工作底稿

　　D、編制審計(jì)工作方案

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 國家審計(jì)報(bào)告的主要工作包括：編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定;公布審計(jì)結(jié)果;檢查審計(jì)整改情況。

　　2、下列工作中，屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作是：

　　A、檢查重大違法行為

　　B、獲取審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行審計(jì)記錄

　　C、編制審計(jì)工作方案

　　D、送達(dá)審計(jì)通知書

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)ABD屬于國家審計(jì)審計(jì)實(shí)施階段的工作。

　　3、下列工作中，屬于國家審計(jì)在實(shí)施階段的工作的是：

　　A、編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B、編制審計(jì)工作方案

　　C、重新確定重要性水平

　　D、組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)實(shí)施階段的工作。選項(xiàng)AB屬于國家審計(jì)的審計(jì)計(jì)劃階段內(nèi)容;選項(xiàng)C屬于社會(huì)審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作;選項(xiàng)D屬于國家審計(jì)審計(jì)實(shí)施階段的工作。

　　4、確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的，可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：

　　A、發(fā)生

　　B、存在

　　C、權(quán)利和義務(wù)

　　D、完整性

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的，屬于與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的證實(shí)交易“發(fā)生”的審計(jì)目標(biāo)。

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　　5、對(duì)于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，審計(jì)人員認(rèn)為最可能證實(shí)的是：

　　A、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>

　　B、權(quán)利和義務(wù)

　　C、存在

　　D、完整性

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 存貨的狀況是被審計(jì)單位管理層對(duì)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的一部分，同時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)把所有毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨的詳細(xì)情況記錄下來，這既便于進(jìn)一步追查這些存貨的處置情況，也能為測(cè)試被審計(jì)單位存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性提供證據(jù)。

　　6、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序的表述中，正確的是：

　　A、編制審計(jì)方案屬于審計(jì)程序?qū)嵤╇A段的內(nèi)容

　　B、年度審計(jì)計(jì)劃一般應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制訂，報(bào)組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施

　　C、獲取審計(jì)證據(jù)屬于內(nèi)部審計(jì)程序準(zhǔn)備階段的內(nèi)容

　　D、審計(jì)通知書是內(nèi)部審計(jì)獨(dú)有的

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，編制審計(jì)方案屬于內(nèi)部審計(jì)程序準(zhǔn)備階段的內(nèi)容。選項(xiàng)C，獲取審計(jì)證據(jù)屬于內(nèi)部審計(jì)程序?qū)嵤╇A段的內(nèi)容。選項(xiàng)D，內(nèi)部審計(jì)在準(zhǔn)備階段需要發(fā)出審計(jì)通知書;國家審計(jì)在審計(jì)實(shí)施階段需要下達(dá)審計(jì)通知書，審計(jì)通知書并不是內(nèi)部審計(jì)獨(dú)有的。

　　7、在對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)，通常不宜采取的方法是：

　　A、觀察有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

　　B、對(duì)有關(guān)憑證中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算

　　C、檢查有關(guān)文件、報(bào)告以及管理手冊(cè)等

　　D、詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 審計(jì)人員調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況可以采取的方法有：書面或者口頭詢問被審計(jì)單位內(nèi)部和外部相關(guān)人員;檢查有關(guān)文件、報(bào)告、內(nèi)部管理手冊(cè)、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊(cè);觀察有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其場(chǎng)所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況;追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程;分析相關(guān)數(shù)據(jù)。不包括選項(xiàng)B。

　　8、下列各項(xiàng)中，不屬于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作的是：

　　A、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　B、重新確定重要性水平

　　C、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

　　D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查社會(huì)審計(jì)的實(shí)施階段知識(shí)點(diǎn)。社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作有：①對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試;②對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試;③重新確定重要性水平。選項(xiàng)A屬于準(zhǔn)備階段的事項(xiàng)。

　　9、下列關(guān)于審計(jì)檔案的表述中，正確的是：

　　A、審計(jì)工作的底稿可以分為永久性檔案和當(dāng)期檔案加以分檔保管

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不需要對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行保密

　　C、有關(guān)人員查閱審計(jì)檔案的，只需要檔案保管人同意即可

　　D、審計(jì)檔案的歸檔應(yīng)該在出具審計(jì)報(bào)告之前

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查社會(huì)審計(jì)的終結(jié)階段知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)檔案保管和保密制度，對(duì)審計(jì)檔案妥善管理，并對(duì)審計(jì)檔案中涉及的商業(yè)秘密及有關(guān)內(nèi)容予以保密。選項(xiàng)C，對(duì)于有關(guān)人員確因工作需要要求查閱審計(jì)檔案的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須履行嚴(yán)格的借閱手續(xù)。選項(xiàng)D，審計(jì)檔案的歸檔應(yīng)在出具審計(jì)報(bào)告之后。

　　10、社會(huì)審計(jì)組織在計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是：

　　A、審計(jì)通知書

　　B、書面承諾

　　C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　D、審計(jì)協(xié)議

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 在社會(huì)審計(jì)的計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任、審計(jì)范圍及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。

　　11、下列關(guān)于審計(jì)目的和審計(jì)目標(biāo)的表述，不正確的是：

　　A、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)

　　B、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)目的的具體化

　　C、審計(jì)目的具有局部性和階段性

　　D、審計(jì)目的取決于審計(jì)授權(quán)人或委托人

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 審計(jì)目的具有全面性和長(zhǎng)期性;審計(jì)目標(biāo)具有局部性和階段性。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)的方法有：

　　A、觀察

　　B、抽樣

　　C、重新計(jì)算

　　D、詢問

　　E、外部調(diào)查

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 審計(jì)人員可以采取檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作和分析等方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)。

　　2、下列屬于內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段的工作有：

　　A、編制與送達(dá)審計(jì)通知書

　　B、測(cè)試內(nèi)部控制

　　C、獲取審計(jì)證據(jù)

　　D、編制審計(jì)工作底稿

　　E、編制項(xiàng)目審計(jì)方案

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序。這里選項(xiàng)AE屬于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃階段的工作。

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)總體目標(biāo)的是：

　　A、促進(jìn)組織完善治理

　　B、增加企業(yè)價(jià)值

　　C、報(bào)表的公允性

　　D、報(bào)表的合法性

　　E、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布的《第1101號(hào)--內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》第二條將內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)界定為“促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。