2020年初級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與方法考點(diǎn)習(xí)題：第十二章

第十二章　審計(jì)管理

　　【例題1·單選題】下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：

　　A.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理

　　C.審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行

　　D.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計(jì)管理的特征：審計(jì)管理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終。

　　【例題2·單選題】下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是：

　　A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目

　　B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　C.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將本年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等;選項(xiàng)B，審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃;選項(xiàng)D，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)批準(zhǔn)并向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

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　　【例題3·單選題】(2017年)下列各項(xiàng)中，不應(yīng)該調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的情形是：

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

　　B.突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)

　　C.被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍

　　D.被審計(jì)單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)施

　　『正確答案』C

　　『答案解析』遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：(1)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦審計(jì)項(xiàng)目的;(2)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)安排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的;(3)突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的;(4)原定審計(jì)項(xiàng)目的被審計(jì)單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)施的;(5)需要更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位的;(6)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的等。

　　【例題4·多選題】(2016年)審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)的做法有：

　　A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)

　　B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說(shuō)明書

　　D.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

　　E.聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，及時(shí)商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問(wèn)題

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』選項(xiàng)BCD是屬于對(duì)可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)做法。

　　【例題5·多選題】(2017年)下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法中，屬于自我保護(hù)法的有：

　　A.保持審計(jì)獨(dú)立性

　　B.充分分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任

　　C.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

　　D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

　　E.深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』自我保護(hù)法包括：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理層說(shuō)明書;保持審計(jì)獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。B風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。

　　【例題6·多選題】下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本特征的表述中，正確的有：

　　A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的

　　B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的

　　D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性

　　E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)全過(guò)程

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征是：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的;審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的，但不可以消除。

　　【例題7·單選題】(2016年)下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理的表述中，正確的是：

　　A.刪除審計(jì)項(xiàng)目組在項(xiàng)目最終完成時(shí)的合并立卷

　　B.審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

　　C.同一審計(jì)組當(dāng)年完成的同類型的審計(jì)項(xiàng)目可合并立卷

　　D.審計(jì)復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計(jì)項(xiàng)目檔案中統(tǒng)一管理

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，不能隨意刪除審計(jì)文件;選項(xiàng)C，審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷;選項(xiàng)D，審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。