2020年初級審計師《理論與實務(wù)》測試題十一

　　一、單項選擇題

　　1、內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員在執(zhí)行內(nèi)部審計工作時違反規(guī)定涉嫌犯罪的，應受到的處理：

　　A、批評教育

　　B、行政處分

　　C、移送司法機關(guān)依法追究刑事責任

　　D、以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有違反單位內(nèi)部規(guī)定的情形的，由單位對直接負責的主管人員和其他責任人員進行處理;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　2、下列行為中，不屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的是：

　　A、要求被審計單位提供財務(wù)報表

　　B、要求被審計單位提供社會審計機構(gòu)出具的審計報告

　　C、建議有關(guān)主管部門糾正被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為

　　D、廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D，國家審計機關(guān)沒有廢止被審計單位規(guī)定的權(quán)限。

　　3、下列各項中，關(guān)于社會審計組織的權(quán)限的表述，不正確的是：

　　A、會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制

　　B、社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內(nèi)容的真實性和合法性負責

　　C、對其他人委托辦理的業(yè)務(wù)，由委托人和事務(wù)所在委托書或書面協(xié)議中約定有關(guān)查閱賬目、文件、資料和核查資財?shù)臋?quán)限

　　D、社會審計人員對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。

　　4、下列關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的表述中，不正確的是：

　　A、對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計屬于社會審計機構(gòu)的職責

　　B、對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的職責

　　C、對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支進行審計是內(nèi)部審計機構(gòu)的職責

　　D、內(nèi)部審計機構(gòu)需要對本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風險管理進行審計

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A，對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的職責。

　　5、下列各項中，關(guān)于《審計法》所規(guī)定的審計法律責任的表述，不正確的是：

　　A、審計法律責任是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責任

　　B、審計法律責任包括內(nèi)部審計、社會審計以及國家審計的法律責任

　　C、相關(guān)當事人包括被審計單位及其有關(guān)的直接責任人和國家審計人員

　　D、以行政責任為主，包括相應的刑事責任但不包括民事責任

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 《審計法》所規(guī)定的審計法律責任是國家審計的法律責任，不包括內(nèi)部審計和社會審計的法律責任，是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責任。

　　6、我國審計機關(guān)在國家機構(gòu)中的組織地位是：

　　A、司法體制

　　B、立法體制

　　C、行政體制

　　D、財政體制

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務(wù)院總理領(lǐng)導下工作，對國務(wù)院負責并報告工作。

　　7、審計人員在財務(wù)報表審計中所負的審計責任是：

　　A、建立健全被審計單位內(nèi)部控制

　　B、在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見

　　C、對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見

　　D、編制財務(wù)報表

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 審計人員在審計財務(wù)報表時，其審計責任是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。

　　8、下列有關(guān)會計師事務(wù)所的組織形式的說法中，不正確的是：

　　A、有償服務(wù)，自收自支

　　B、獨立核算

　　C、依法納稅

　　D、不具有法人資格

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 會計師事務(wù)所實行有償服務(wù)，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。

　　二、多項選擇題

　　1、下列有關(guān)審計人員法律責任的表述，不正確的有：

　　A、內(nèi)部審計人員不需要承擔法律責任

　　B、判定社會審計人員法律責任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

　　C、《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任包括行政責任和刑事責任

　　D、《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任適用于所有審計主體

　　E、社會審計人員可能承擔的法律責任有刑事責任、行政責任和民事責任

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項A，內(nèi)部審計人員應該承擔相關(guān)的法律責任;選項B，判定社會審計人員法律責任的依據(jù)有《人民共和國注冊會計師法》、《人民共和國證券法》、《人民共和國公司法》、《人民共和國刑法》等;選項D，《人民共和國審計法》規(guī)定的法律責任針對的是國家審計機關(guān)。

　　2、下列各項中，屬于國家審計機關(guān)職責的有：

　　A、對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益，進行審計監(jiān)督

　　B、對中央預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督

　　C、審計本單位及所屬單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動

　　D、審計本單位及所屬單位預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況

　　E、審計監(jiān)督國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 選項CD屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的職責。

　　3、下列有關(guān)國家審計管轄范圍的表述，正確的有：

　　A、審計署可以授權(quán)地方審計機關(guān)對所有中央單位進行審計

　　B、上級審計機關(guān)可將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外

　　C、上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計事項不能直接進行審計

　　D、審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報請其共同的上級審計機關(guān)確定

　　E、審計機關(guān)的審計管轄范圍根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外，選項A錯誤，選項B正確;根據(jù)工作需要，上級審計機關(guān)對下級審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項可以直接進行審計，選項C錯誤;審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，可以由爭議雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，報請其共同的上級審計機關(guān)確定，選項D錯誤。

　　4、下列屬于社會審計組織業(yè)務(wù)中審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容有：

　　A、驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

　　B、審查企業(yè)財務(wù)報表，出具審計報告

　　C、設(shè)計財務(wù)會計制度

　　D、代理納稅申報

　　E、資產(chǎn)評估

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項CDE屬于會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　5、防范審計人員法律責任風險的對策有：

　　A、明確被審計單位和審計組織責任并嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則

　　B、聘請專家和法律顧問

　　C、深入了解被審計單位的情況

　　D、為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和職業(yè)咨詢

　　E、不用建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系屬于防范審計人員法律責任風險的對策。

　　6、根據(jù)《審計法》規(guī)定，審計機關(guān)對預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行監(jiān)督的機構(gòu)有：

　　A、本級人大常委會

　　B、本級人民政府

　　C、本級各部門

　　D、下級政府

　　E、下級人大常委會

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 審計機關(guān)對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。