2020年初級審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)模擬試題及答案三

　　【單選】以下針對內(nèi)部控制的說法中，不正確的是( )。

　　A.即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失效

　　B.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

　　C.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效

　　D.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員可以僅實(shí)施內(nèi)部控制測評

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　　【單選】以下不屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是( )。

　　A.對產(chǎn)品售價(jià)、顧客賒銷限額進(jìn)行批準(zhǔn)

　　B.對重大的資產(chǎn)購置進(jìn)行審批

　　C.對發(fā)行股票進(jìn)行審批

　　D.批準(zhǔn)付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票由不同人員擔(dān)任

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　　【單選】以下屬于控制活動要素的是( )。

　　A.由內(nèi)部審計(jì)部門對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

　　B.建立一個良好的信息溝通系統(tǒng)

　　C.定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

　　D.進(jìn)行合理的責(zé)權(quán)配置

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　　【單選】以下不屬于控制環(huán)境要素的是( )。

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.員工的素質(zhì)

　　C.企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估

　　D.人力資源制度

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　　【多選】以下屬于職責(zé)分工控制的有( )。

　　A.采購員、售貨員不能同時兼任記賬、出納工作

　　B.記錄現(xiàn)金日記賬的職責(zé)應(yīng)與記錄銷售日記賬的職責(zé)相分離

　　C.記錄明細(xì)賬、日記賬的職責(zé)應(yīng)與記錄總賬的職責(zé)相分離

　　D.信息系統(tǒng)的維護(hù)與使用相分離

　　E.限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄

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　　【多選】下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有( )。

　　A.內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序和措施的過程

　　B.內(nèi)部控制可以保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　C.信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制的影響，取決于被審計(jì)單位對信息系統(tǒng)的依賴程度

　　D.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則

　　E.內(nèi)部控制通常是針對特殊業(yè)務(wù)活動而設(shè)置的

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　　【多選】以下屬于控制活動要素的有( )。

　　A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B.對控制的監(jiān)督

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　E.實(shí)物控制和獨(dú)立檢查

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　　【多選】以下屬于憑證與記錄控制的有( )。

　　A.銷售單預(yù)先連續(xù)編號

　　B.空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)保管

　　C.出納員不負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金總賬和應(yīng)收賬款賬

　　D.重大的資產(chǎn)購置需要經(jīng)過特別授權(quán)

　　E.無關(guān)人員避免接觸賬證表

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　　【多選】內(nèi)部控制按照控制的目的，可以分為( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)物資控制

　　B.會計(jì)信息控制

　　C.預(yù)防式控制

　　D.經(jīng)營決策控制

　　E.事前控制

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　　【多選】下列內(nèi)部控制活動中，屬于預(yù)防式控制的有( )。

　　A.針對賒銷交易授權(quán)審批

　　B.期末對庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)

　　C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.針對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)置授權(quán)訪問權(quán)限

　　E.采購和驗(yàn)收由不同人員負(fù)責(zé)

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