2020年初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題十五

　　1、下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中正確的是(　　)。

　　A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為O，有利于審計(jì)機(jī)關(guān)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)確定為0

　　C.由于該項(xiàng)目屬于再次審計(jì)，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位情況非常熟悉，因此可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以確定為0

　　D.是否將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定為O，取決于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的評(píng)估

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤在于，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可能為0，因?yàn)橹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能為0。

　　2、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位本期財(cái)務(wù)報(bào)表和上期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，并將異常變動(dòng)作為下一步審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，這種審計(jì)取證方法是(　　)。

　　A.計(jì)算

　　B.觀察

　　C.檢查

　　D.分析

　　【正確答案】：D

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　　3、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是(　　)。

　　A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

　　B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

　　C.倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管

　　D.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項(xiàng)A屬于職責(zé)分工控制，選項(xiàng)B屬于獨(dú)立檢查，選項(xiàng)D屬于憑證與記錄控制。

　　4、被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未予有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為(　　)。

　　A.低水平

　　B.中等水平

　　C.高水平

　　D.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制設(shè)置極不健全，或雖設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料大部分失控。審計(jì)人員無(wú)法信賴該單位的內(nèi)部控制。

　　5、在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成反向關(guān)系的是(　　)。

　　A.總體容量

　　B.總體項(xiàng)目差異

　　C.審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　D.要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍，與樣本量成反向關(guān)系，精確限度越低，所需要的樣本量越大;要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大，二者成正向關(guān)系。

　　6、下列可以運(yùn)用簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告的是(　　)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

　　B.社會(huì)審計(jì)報(bào)告

　　C.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：在我國(guó)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都要撰寫詳式審計(jì)報(bào)告。

　　7、對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程的效益審計(jì)分析方法是(　　)。

　　A.內(nèi)容分析法

　　B.回歸分析法

　　C.價(jià)值分析法

　　D.成本效果法

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：見(jiàn)回歸分析的定義。

　　8、在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程是(　　)。

　　A.數(shù)據(jù)采集

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　D.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：見(jiàn)數(shù)據(jù)清理定義。

　　9、下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中一般控制的是(　　)。

　　A.輸入控制

　　B.輸出控制

　　C.組織控制

　　D.處理控制

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：一般控制審計(jì)包括(1)組織控制審計(jì);(2)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)維護(hù)控制審計(jì);(3)安全控制審計(jì);(4)軟硬件控制審計(jì)。

　　10、審計(jì)人員通過(guò)提高業(yè)務(wù)水平來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的(　　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法

　　B.風(fēng)險(xiǎn)承受法

　　C.風(fēng)險(xiǎn)回避法

　　D.自我保護(hù)法

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 的目的在于控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于采取一些行之有效的控制方法�？刂茖徲�(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法可歸納為：自我保護(hù)法、風(fēng)險(xiǎn)回避法、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法和風(fēng)險(xiǎn)承受法，其中題干是屬于自我保護(hù)法。