2020年初級審計師《理論與實務(wù)》考點習(xí)題三

　　1、單選題

　　金融機構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而向中央銀行繳納的資金是：

　　A、基礎(chǔ)貨幣

　　B、派生存款

　　C、法定存款準備金

　　D、中央銀行再貸款

　　【正確答案】C

　　【答案解析】法定存款準備金是指金融機構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的資金，金融機構(gòu)按規(guī)定向中央銀行繳納的存款準備金占其存款總額的比例就是法定準備金率。

　　2、單選題

　　菲利普斯曲線反映：

　　A、就業(yè)率與貨幣工資增長率之間存在負相關(guān)關(guān)系

　　B、就業(yè)率與貨幣工資增長率之間存在正相關(guān)關(guān)系

　　C、失業(yè)率與貨幣工資增長率之間存在負相關(guān)關(guān)系

　　D、失業(yè)率與貨幣工資增長率之間存在正相關(guān)關(guān)系

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核貨幣政策目標。菲利普斯曲線反映了在失業(yè)率和貨幣工資增長率之間存在著負相關(guān)的關(guān)系。

　　3、單選題

　　我國的中央銀行是：

　　A、中國人民銀行

　　B、中國銀行

　　C、中國農(nóng)業(yè)銀行

　　D、中國工商銀行

　　【正確答案】A

　　【答案解析】中國人民銀行是我國的中央銀行。

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　　4、多選題

　　金融市場按照交易的期限可以劃分為：

　　A、貨幣市場

　　B、資本市場

　　C、期貨市場

　　D、現(xiàn)貨市場

　　E、短期市場

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核金融市場的類型。金融市場按照交易的期限可以劃分為貨幣市場和資本市場。

　　5、單選題

　　中央銀行根據(jù)產(chǎn)業(yè)行情、物價趨勢和金額市場動向，規(guī)定商業(yè)銀行每季度貸款的增減額，并要求其執(zhí)行，這種行為是指：

　　A、直接干預(yù)

　　B、信用配額

　　C、道義勸告

　　D、窗口指導(dǎo)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核其他貨幣政策。窗口指導(dǎo)是指中央銀行根據(jù)產(chǎn)業(yè)行情、物價趨勢和金額市場動向，規(guī)定商業(yè)銀行每季度貸款的增減額，并要求其執(zhí)行。

　　6、單選題

　　下列各項中，不屬于間接金融工具的是：

　　A、公司債券

　　B、大額定期存單

　　C、銀行存款債券

　　D、人壽保險單

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核金融市場的要素。公司債券屬于直接金融工具。

　　7、多選題

　　目前貨幣政策工具包括：

　　A、直接信用控制

　　B、公開市場業(yè)務(wù)

　　C、再貼現(xiàn)政策

　　D、間接信用指導(dǎo)

　　E、直接信用指導(dǎo)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】貨幣政策工具包括公開市場業(yè)務(wù)、調(diào)整法定準備金率、再貼現(xiàn)政策、利率政策、直接信用控制政策和間接信用指導(dǎo)政策等等。

　　8、單選題

　　下列情況中，應(yīng)當將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險評估為低水平的是：

　　A、相關(guān)內(nèi)部控制失效

　　B、難以評估內(nèi)部控制的有效性

　　C、相關(guān)內(nèi)部控制有效

　　D、相關(guān)內(nèi)部控制不健全

　　【正確答案】C

　　【答案解析】低控制風(fēng)險(高信賴程度)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。

　　9、單選題

　　企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險評估

　　C、控制活動

　　D、對控制的監(jiān)督

　　【正確答案】B

　　【答案解析】風(fēng)險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　10、多選題

　　下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有：

　　A、管理當局的經(jīng)營風(fēng)格

　　B、員工的素質(zhì)

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　E、董事會及所屬審計委員會

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項CD屬于控制活動要素。