2020年初級審計師《理論與實務》模擬試卷及答案二

　　1.【單選題】下列情形適用于抽樣審查的是(　　)。

　　A.審計事項由少量大額項目構成的

　　B.審計事項可能存在重要問題，而選取其中部分項目進行審查無法提供適當、充分的審計證據(jù)的

　　C.對全部項目進行審查符合成本效益原則的

　　D.審計事項數(shù)量較多

　　【答案】D

　　【解析】A、B、C 適用于對全部項目進行檢查。

　　2.【單選】下列有關審計抽樣的說法中，正確的是( )

　　A.審計抽樣不利于提高審計效率

　　B.審計抽樣通常應用于詢問、觀察和分析

　　C.審計抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進行測試，并根據(jù)測試結果推斷總體特征的一種審計方法

　　D.審計抽樣可以用來檢查被審計項目總體的完整性

　　【答案】C

　　【解析】選項 A，審計抽樣可以提高審計效率、降低成本;選項 B，審計抽樣通常不用于詢問、觀察和分析;選項 D，審計抽樣通常不適用于檢查總體的完整性。

　　3.【單選題】下列情況中，適用于審計抽樣的是：

　　A.以檢查總體完整性為目的

　　B.單筆業(yè)務金額超過重要性水平

　　C.可接受檢查風險過低

　　D.審計事項總體數(shù)量較大

　　【答案】D

　　【解析】審計事項總體數(shù)量較大，適用于審計抽樣。

	2020年初級審計師《審計專業(yè)相關知識》考試題庫	搶先試用
	等級 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬　　→ 考試學習資料群
	2020年初級審計師《審計理論與實務》考試題庫	搶先試用
	等級 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬　　→ 考試學習資料群

　　4.【多選題】以下針對審計抽樣的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.審計抽樣是指審計人員從審計對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進行測試得出結論的方法

　　B.審計抽樣可用于內部控制測試和實質性審查的所有程序

　　C.根據(jù)審計抽樣決策依據(jù)的方法不同，審計抽樣可以分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

　　D.只要有抽樣就會存在抽樣風險

　　E.選取特定項目審查屬于審計抽樣

　　【答案】BE

　　【解析】A.審計抽樣是指審計人員從審計對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進行測試，并根據(jù)測試結果，推斷總體特征的一種審計方法。B：審計抽樣可用于內部控制測試和實質性審查，但它并不適用于這些測試中的所有程序。比如，審計抽樣可在檢查和函證中廣泛運用，但通常不用于詢問、觀察和分析(因為沒有留下書面軌跡，無法實施抽樣)。E：取特定項目實施檢查，通常是獲取審計證據(jù)的有效手段，但并不構成審計抽樣。對按照這種方法所選取的項目實施審計程序的結果，不能推斷至整個總體，選取特定項目測試不能根據(jù)所測試項目中發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體的誤差。

　　5.【單選題】抽樣結果使審計人員對內部控制的信賴超過了其實際上可予以信賴程度的可能性的風險是(　　)。

　　A.誤拒風險

　　B.誤受風險

　　C.信賴不足風險

　　D.信賴過度風險

　　【答案】D

　　6.【單選題】抽樣結果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性的風險是(　　)。

　　A.誤拒風險

　　B.誤受風險

　　C.信賴不足風險

　　D.信賴過度風險

　　【答案】A

　　7.【單選題】信賴不足風險影響()。

　　A.審計效率

　　B.審計效果

　　C.審計結果

　　D.審計質量

　　【答案】A

　　【解析】信賴不足風險、誤拒風險影響審計的效率。

　　8.【多選題】以下影響審計效果的抽樣風險有(　　)。

　　A.信賴不足風險

　　B.信賴過度風險

　　C.誤拒風險

　　D.誤受風險

　　E.檢查風險

　　【答案】BD

　　【解析】A、C 影響審計效率。E 與抽樣風險無關。

　　9.【多選題】(歷年試題)審計人員在審計抽樣過程中，造成非抽樣風險的原因有：

　　A.確定的樣本量過少

　　B.實施了不恰當?shù)膶徲嫵绦?/P>

　　C.實施了不恰當?shù)某闃臃椒?/P>

　　D.因工作疏忽未能發(fā)現(xiàn)樣本中實際存在的誤差

　　E.對審計證據(jù)存在誤解未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的誤差

　　【答案】BDE

　　【解析】非抽樣風險，是指由于采用抽樣審計方法之外的其他原因所造成的風險，即審計人員因采用不恰當?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒�，或因誤解審計證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實際存在的誤差的可能性。非抽樣風險與審計人員采用的抽樣方法無關。

　　10.【案例分析】

　　(一)審計組為了進一步核實甲公司付款憑單與所附單據(jù)的一致性，準備采用系統(tǒng)選樣法選取樣本實施審查、甲公司付款憑單編號的總體范圍是 651-3150,審計人員確定樣本量是 125，隨機起點是 9。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　根據(jù)“資料”,審計人員選取的第一個和最后一個樣本項目的付款憑單編號分別是：

　　A.651、3150

　　B.658、3138

　　C.659、3139

　　D.660、3140

　　【答案】C

　　【解析】總體容量 3150-650=2500，抽樣間距 2500/125=20，因此第一個樣本是 650+9=659;最后一個樣本是 659+(125-1)×20=3139。