2020年初級審計師專業(yè)知識考試章節(jié)習題：收入、費用和利潤

　　第三部分第六章 收入、費用和利潤

　　一、單項選擇題

　　1、下列關于企業(yè)的會計處理，錯誤的是：

　　A、期末應將“投資收益”科目的余額轉入“本年利潤”，結轉后應無余額

　　B、“本年利潤”科目的最終余額應轉入“利潤分配”科目，結轉后無余額

　　C、計算出來的“本年利潤”如為負數(shù)，則不需要計算當期的應交所得稅

　　D、“主營業(yè)務收入”科目余額應轉入“本年利潤”，結轉后無余額

　　2、下列各項，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目是：

　　A、勞務收入

　　B、財務費用

　　C、出售包裝物收入

　　D、債務重組利得

　　3、下列關于企業(yè)支付非現(xiàn)金對價時交易價格的確定的表述，錯誤的是：

　　A、客戶支付非現(xiàn)金對價的，企業(yè)應當按照非現(xiàn)金對價的公允價值確定交易價格

　　B、非現(xiàn)金對價的公允價值不能合理估計的，企業(yè)應當參照其承諾向客戶轉讓商品的單獨售價間接確定交易價格

　　C、非現(xiàn)金對價的公允價值因對價形式以外的原因而發(fā)生變動的，應當作為可變價處理

　　D、非現(xiàn)金對價的公允價值不能合理估計的，企業(yè)應當轉讓商品的成本確認交易價格

　　4、下列關于附有銷售退回條款的銷售的說法中，錯誤的是：

　　A、按照因向客戶轉讓商品而預期有權收取的對價金額(不包含預期因銷售退回將退還的金額)確認收入

　　B、按照預期因銷售退回將退還的金額確認負債

　　C、按照預期將退回商品轉讓時的公允價值，扣除收回該商品預計發(fā)生的成本后的余額，確認為一項資產

　　D、按照所轉讓商品轉讓時的賬面價值，扣除資產成本的凈額結轉成本

　　5、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月5日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅的售價總額為200000元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣。則甲公司因該筆銷售業(yè)務確認的銷售收入為：

　　A、180000元

　　B、180600元

　　C、179320元

　　D、200000元

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　　6、下列項目中，應計入“營業(yè)外收入”科目核算的是：

　　A、債務重組利得

　　B、銷售材料收入

　　C、出租無形資產的收入

　　D、出租固定資產的收入

　　7、下列關于政府補助的說法中，錯誤的是：

　　A、政府補助是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產

　　B、稅收返還屬于政府補助的一種形式

　　C、政府補助的無償性決定了其應當最終計入所有者權益

　　D、政府補助的會計處理方法分為總額法和凈額法

　　8、某企業(yè)2018年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度所得稅費用為：

　　A、400萬元

　　B、401.5萬元

　　C、450萬元

　　D、498.5萬元

　　9、企業(yè)進行對外投資取得的收益計入：

　　A、公允價值變動損益

　　B、投資收益

　　C、營業(yè)外收入

　　D、其他業(yè)務收入

　　10、企業(yè)在銷售時代墊的運雜費計入的科目是：

　　A、應收賬款

　　B、其他應收款

　　C、預收賬款

　　D、預付賬款

　　11、甲公司2018年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。2018年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2018年甲公司應確認：

　　A、遞延所得稅資產150萬元

　　B、遞延所得稅負債150萬元

　　C、遞延所得稅資產575萬元

　　D、遞延所得稅負債725萬元

　　12、甲股份有限公司2017年12月購入一臺設備，原價為3010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。該公司2018年末該設備產生的可抵扣暫時性差異的余額為：

　　A、100萬元

　　B、132萬元

　　C、400萬元

　　D、92萬元

　　13、某企業(yè)2011年的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)成本為55萬元，銷售費用為2萬元，管理費用為9萬元，投資收益為1萬元，營業(yè)外支出為0.5萬元，所得稅費用為3萬元。則該企業(yè)2011年利潤表中的利潤總額為：

　　A、11萬元

　　B、12萬元

　　C、11.5萬元

　　D、14.5萬元

　　14、企業(yè)支付給銀行的匯兌手續(xù)費，應借記的會計科目是：

　　A、投資收益

　　B、管理費用

　　C、銷售費用

　　D、財務費用

　　二、多項選擇題

　　1、下列固定資產中，企業(yè)應當計提折舊但不計入“管理費用”科目的有：

　　A、以經營租賃方式出租的機器設備

　　B、生產車間使用的機器設備

　　C、行政管理部門使用的辦公沒備

　　D、工程項目使用的固定資產計提的折舊

　　E、生產車間季節(jié)性停用的機器設備

　　2、下列情形中，通常表明企業(yè)向客戶轉讓該商品的承諾與合同中其他承諾不可單獨區(qū)分的有：

　　A、企業(yè)需提供重大的服務以將該商品與合同中承諾的其他商品整合成合同約定的組合產出轉讓給客戶

　　B、該商品將對合同中承諾的其他商品予以重大修改或定制

　　C、客戶能夠從該商品本身或從該商品與其他易于獲得資源一起使用中受益

　　D、該商品與合同中承諾的其他商品具有高度關聯(lián)性

　　E、企業(yè)向客戶轉讓該商品的承諾與合同中其他承諾可單獨區(qū)分

　　3、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產”增加的有：

　　A、本期計提固定資產減值準備

　　B、本期轉回存貨跌價準備

　　C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內稅前補虧

　　D、實際發(fā)生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債

　　E、根據預計的未來將發(fā)生的產品售后保修費用，確認預計負債

　　4、收入按企業(yè)從事日�；顒拥男再|不同，可以分為：

　　A、銷售商品收入

　　B、提供勞務收入

　　C、讓渡資產使用權收入

　　D、主營業(yè)務收入

　　E、其他業(yè)務收收入

　　5、下列各項中，應計入稅金及附加的有：

　　A、資源稅

　　B、房產稅

　　C、印花稅

　　D、消費稅

　　E、增值稅