2020年初級(jí)審計(jì)師考試專業(yè)知識(shí)考點(diǎn)習(xí)題：貨幣資金

　　【例題•多選題】下列事項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定的有()。

　　A.企業(yè)對(duì)于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間

　　B.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)董事會(huì)審批

　　C.企業(yè)必須設(shè)置現(xiàn)金總分類賬和現(xiàn)金日記賬

　　D.如果現(xiàn)金長(zhǎng)短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯(cuò)，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯(cuò)誤

　　E.企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額由其開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要核定

　　【答案】 ACDE

　　【解析】 選項(xiàng)B因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)該報(bào)企業(yè)的開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)，而不是報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　【例題•單選題】商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。(2014年)

　　A.一個(gè)月

　　B.三個(gè)月

　　C.六個(gè)月

　　D.一年

　　【答案】C

　　【例題•單選題】企業(yè)將準(zhǔn)備用于有價(jià)證券投資的貨幣資金存入證券公司指定的賬戶，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。

　　A.銀行存款

　　B.其他應(yīng)收款

　　C.其他貨幣資金

　　D.交易性金融資產(chǎn)

　　【答案】 C

　　【解析】借：其他貨幣資金

　　貸：銀行存款。

　　【例題•單選題】 下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是( )。

　　A.外埠存款

　　B.委托收款

　　C.銀行本票存款

　　D.銀行匯票存款

　　【答案】 B

　　【例題•多選題】 下列銀行結(jié)算方式中，應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有()。

　　A.外埠存款

　　B.銀行本票存款

　　C.銀行匯票存款

　　D.支票

　　E.商業(yè)匯票

　　【答案】 ABC

　　【解析】選項(xiàng)D在銀行存款科目中核算，選項(xiàng)E在應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)中核算。

　　【例題•單選題】企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是指( )。

　　A.存出投資款

　　B.外埠存款

　　C.銀行匯票存款

　　D.銀行本票存款

　　【答案】 B

　　【解析】 外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

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