2020年初級(jí)審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)考試習(xí)題及答案十五_第2頁(yè)

　　【考點(diǎn) 】社會(huì)審計(jì)程序

　　1.【單選題】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，不屬于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作的是(　　)

　　A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　B.重新確定重要性水平

　　C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

　　D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　【答案】A

　　【解析】社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作有：①對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試;②對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)

　　2.【單選題】下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的表述中，正確的是( )

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試必須采用詳查法

　　C.分析性復(fù)核是實(shí)質(zhì)性測(cè)試中必須使用的方法

　　D.審計(jì)人員只有在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)才需要編制審計(jì)工作底稿

　　【答案】A

　　【解析】參見教材實(shí)施階段中實(shí)質(zhì)性測(cè)試的規(guī)定。

　　3.【多選題】針對(duì)社會(huì)審計(jì)，以下說法不正確的有( )。

　　A.與國(guó)家審計(jì)一樣.社會(huì)審計(jì)也需要制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.社會(huì)審計(jì)的年度審計(jì)計(jì)劃一般由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制定

　　C.社會(huì)審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此不做出審計(jì)處理處罰的決定

　　D.準(zhǔn)備階段需要簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　E.審計(jì)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽章后，即可報(bào)送委托人，無須經(jīng)其他單位審定

　　【答案】AB

　　【解析】A：與國(guó)家審計(jì)一樣.內(nèi)部審計(jì)也需要制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。B：社會(huì)審計(jì)通常不編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

　　4.【多選題】以下屬于社會(huì)審計(jì)計(jì)劃階段工作內(nèi)容的是( )

　　A.簽定業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)約定書

　　B.制定總體審計(jì)策略

　　C.制定具體審計(jì)計(jì)劃

　　D.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　E.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】ABCD

　　5.【多選題】下列屬于社會(huì)審計(jì)在計(jì)劃階段的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作內(nèi)容的是( )

　　A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序;

　　B.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況;

　　C.就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見。

　　D.確定適當(dāng)?shù)闹匾�性水�?/P>

　　E.確定所需要資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容

　　(1)針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序;

　　(2)評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況;

　　(3)就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見。

　　6.【多選題】在社會(huì)審計(jì)在計(jì)劃階段，審計(jì)人員進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作，其目的是( )

　　A.確定具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力;

　　B.確定不存在因管理層誠(chéng)信問題而可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng);

　　C.確定與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。

　　D.確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和方向，

　　E.制定具體審計(jì)計(jì)劃的制定。

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的：

　　(1)具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力;

　　(2)不存在因管理層誠(chéng)信問題而可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng);

　　(3)與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。

　　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容

　　7.【多選題】以下屬于社會(huì)審計(jì)在計(jì)劃階段制定總體審計(jì)策略內(nèi)容的是( )

　　A.界定審計(jì)范圍

　　B.明確報(bào)告目標(biāo)、以計(jì)劃時(shí)間安排及所需溝通的性質(zhì)

　　C.確定所需要資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　D.確定適當(dāng)?shù)闹匾�性水平�?/P>

　　E.識(shí)別可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域

　　【答案】ABC

　　【解析】總體審計(jì)策略的內(nèi)容：

　　①界定審計(jì)范圍

　�、诿鞔_報(bào)告目標(biāo)、以計(jì)劃時(shí)間安排及所需溝通的性質(zhì)

　�、塾靡灾笇�(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目組工作方向的重要因素，包括：

　　確定適當(dāng)?shù)闹匾�性水平、初步識(shí)別可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域、初步識(shí)別重要的組成部分和賬戶余額，評(píng)價(jià)是否需要針對(duì)內(nèi)部控制的有效性獲取審計(jì)證據(jù)，識(shí)別被審計(jì)單位所處行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)要求，以及其他相關(guān)方面最近發(fā)生的重大變化。

　�、茼�(xiàng)目合伙人對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行其他業(yè)務(wù)時(shí)獲得經(jīng)驗(yàn)是否與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)

　　⑤確定所需要資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　8.【多選題】在制定總體審計(jì)策略時(shí)，用以指導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目組工作方向的重要因素包括(　　)

　　A.確定適當(dāng)?shù)闹匾�性水�?/P>

　　B.識(shí)別可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域、

　　C.識(shí)別重要的組成部分和賬戶余額，

　　D.評(píng)價(jià)是否需要針對(duì)內(nèi)部控制的有效性獲取審計(jì)證據(jù)，

　　E.識(shí)別被審計(jì)單位所處行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)要求，

　　【答案】ADE

　　【解析】用以指導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目組工作方向的重要因素，包括：確定適當(dāng)?shù)闹匾�性水平、初步識(shí)別可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域、初步識(shí)別重要的組成部分和賬戶余額，評(píng)價(jià)是否需要針對(duì)內(nèi)部控制的有效性獲取審計(jì)證據(jù)，識(shí)別被審計(jì)單位所處行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)要求，以及其他相關(guān)方面最近發(fā)生的重大變化。

　　9.【多選題】在具體審計(jì)計(jì)劃中制定的審計(jì)程序，應(yīng)包括( )

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　B.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　C.綜合審計(jì)方案

　　D.實(shí)質(zhì)性審計(jì)方案

　　E.確定所需要資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　【答案】ABCD