2020年初級(jí)審計(jì)師專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)考試習(xí)題及答案十四_第2頁(yè)

　　【例題·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A.罰金

　　B.贊助支出

　　C.稅收滯納金

　　D.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　E.向投資者支付的股息、紅利

　　【答案】ABCE

　　【解析】企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)是可以稅前扣除的。

　　【例題·多選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的下列支出，可以扣除的有( )。

　　A.贊助支出

　　B.稅收滯納金

　　C.產(chǎn)品銷(xiāo)售成本

　　D.向投資者支付的股息、紅利

　　E.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)

　　【答案】CE

　　【解析】ABD都是不得稅前扣除的。

　　【例題·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.符合條件的非營(yíng)利性組織的收入

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利收益

　　E.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　【答案】BCD

　　【解析】免稅收入：①?lài)?guó)債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營(yíng)利性組織的收入。

　　【例題·單選題】下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.股份制企業(yè)

　　B.合伙企業(yè)

　　C.私營(yíng)企業(yè)

　　D.有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織

　　【答案】 B

　　【解析】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅。

　　【例題·多選題】企業(yè)在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.被沒(méi)收財(cái)物的損失

　　C.贊助支出

　　D.向投資者支付的股息

　　E.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊

　　【答案】ABCD

　　【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;⑤非公益性的捐贈(zèng)以及超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng);⑥贊助支出;⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;⑧與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

　　【例題·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。

　　A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　E.機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】AD

　　【解析】居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

　　【例題·多選題】根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列物品中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品包括( )。

　　A.高爾夫球具

　　B.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　C.木制一次性筷子

　　D.游艇

　　E.高檔手表

　　【答案】ACDE

　　【解析】高檔護(hù)膚品屬于化妝品，要征消費(fèi)稅，一般的護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于化妝品，不需要征消費(fèi)稅。

　　【例題·單選題】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列經(jīng)營(yíng)行為，視同銷(xiāo)售貨物的有( )。

　　A.將貨物交付他人代銷(xiāo)

　　B.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)

　　C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給投資者

　　D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　E.將委托加工的貨物對(duì)外投資

　　【答案】 ABCE

　　【解析】 單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：

　　(1)將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷(xiāo)——代銷(xiāo)中的委托方

　　(2)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物——代銷(xiāo)中的受托方

　　(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售(移送當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù))，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外

　　(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);

　　(5)將自產(chǎn)、委托加工“或購(gòu)進(jìn)”的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;

　　(6)將自產(chǎn)、委托加工“或購(gòu)進(jìn)”的貨物分配給股東或者投資者;

　　(7)將自產(chǎn)、委托加工“或購(gòu)進(jìn)”的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，但用于公眾利益或以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外;

　　(8)單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象除外;

　　(9)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象除外。

　　(10)其他情形