2019年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》沖刺試題八

　　【考點(diǎn)】審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制及其作用

　　1.【單選題】(歷年真題)下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述，正確的是()

　　A.審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是依法對(duì)被審單位進(jìn)行處理處罰

　　B.審計(jì)質(zhì)量控制的主體包括審計(jì)組織、審計(jì)人員和被審計(jì)單位

　　C.審計(jì)質(zhì)量控制的客體包括被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素包括審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范

　　【答案】D

　　【解析】審計(jì)質(zhì)量控制制度具體要素：審計(jì)質(zhì)量責(zé)任;審計(jì)職業(yè)道德;審計(jì)人力資源;審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行;審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控。

　　2.【多選題】下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量的表述，錯(cuò)誤的有()。

　　A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)組織從事各項(xiàng)工作的優(yōu)劣程度，包括審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量

　　B.廣義的審計(jì)質(zhì)量指審計(jì)工作質(zhì)量，即指審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量

　　C.審計(jì)質(zhì)量控制是由審計(jì)組織和審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作，或具體審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制的目的是確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見

　　E.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和人員,審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象包括審計(jì)的全過程

　　【答案】BE

　　【解析】B：廣義的審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作質(zhì)量，是所有審計(jì)工作的總體質(zhì)量。狹義的審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。E：審計(jì)質(zhì)量控制的主體是專門的審計(jì)組織和人員。審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和人員進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象，既包括審計(jì)的全過程。審計(jì)質(zhì)量的主體是專門的審計(jì)組織和人員。

　　3.【多選題】(歷年真題)下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，正確的有()

　　A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量控制的要素之一

　　B.審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)

　　C.審計(jì)質(zhì)量控制只是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程的控制

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和人員對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的控制

　　E.審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是依法對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng) C，審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象既包括審計(jì)的全過程，也包括審計(jì)組織內(nèi)部的各項(xiàng)管理。選項(xiàng) E，進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

　　【考點(diǎn)】審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素及措施

　　1.【單選題】(歷年真題)根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則的制定，下列各項(xiàng)中不屬于審計(jì)組成員工工作職責(zé)的是()

　　A.保持審計(jì)的獨(dú)立性

　　B.按照分工完成審計(jì)任務(wù)

　　C.如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作

　　D.對(duì)審計(jì)報(bào)告提出審理意見

　　【答案】D

　　【解析】審計(jì)組成員的職責(zé)包括：遵守國家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性;按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù);如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果;完成分配的其他工作。選項(xiàng) D，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)。

　　2.【單選題】以下針對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A.審計(jì)組組長將其工作職責(zé)委托給主審或者審計(jì)組其他成員的，仍應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任

　　B.主審應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)

　　C.審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)提出審理意見

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任

　　【答案】B

　　【解析】B：審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。

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　　3.【單選題】(歷年真題)根據(jù)《人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是()

　　A.審計(jì)

　　B.審計(jì)機(jī)關(guān)

　　C.審計(jì)組組長

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

　　【答案】D

　　【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。

　　4.【單選題】(歷年真題)按照國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是()

　　A.審計(jì)組成員

　　B.審計(jì)組主審

　　C.審計(jì)組組長

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門

　　【答案】C

　　【解析】審計(jì)組組長的工作職責(zé)包括：編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案;組織實(shí)施審計(jì)工作;督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作;審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、專題報(bào)告、審計(jì)信息;配置和管理審計(jì)組的資源;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　5.【多選題】審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)的要素有()。

　　A.人力資源

　　B.職業(yè)道德

　　C.質(zhì)量責(zé)任

　　D.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　E.質(zhì)量監(jiān)控

　　【答案】ABCE

　　【解析】客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持是會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素。

　　6.【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是()。

　　A.所有審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，并對(duì)其隨時(shí)予以監(jiān)督

　　B.審計(jì)組織設(shè)立咨詢部門，為審計(jì)人員提供當(dāng)前審計(jì)技術(shù)發(fā)展方面的信息和資料

　　C.在實(shí)施審計(jì)之前做好充分的計(jì)劃

　　D.建立審計(jì)工作底稿的層層審核制度

　　E.助理人員復(fù)核項(xiàng)目主審人員的工作底稿

　　【答案】ABCD

　　【解析】E：助理人員由項(xiàng)目主審人員復(fù)核。

　　7.【多選題】以下屬于審計(jì)組組長職責(zé)的有()。

　　A.編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案

　　B.確定聘請外部人員事宜

　　C.配置和管理審計(jì)組的資源

　　D.督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作

　　E.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)

　　【答案】ACDE

　　【解析】B 是審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)。

　　【知識(shí)鏈接】審計(jì)組組長的職責(zé)：

　　編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案;

　　組織實(shí)施審計(jì)工作;

　　督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作;

　　審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

　　組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、專題報(bào)告、審計(jì)信息;

　　配置和管理審計(jì)組的資源;

　　審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　8.【多選題】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責(zé)的有：

　　A.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

　　B.復(fù)核審計(jì)信息

　　C.指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作

　　D.對(duì)審計(jì)決定書提出審理意見

　　E.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任

　　【答案】BC

　　【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：提出審計(jì)組組長人選;確定聘請外部人員事宜;指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作;復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計(jì)工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果的職責(zé)。

　　9.【多選題】為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對(duì)策有(　　)。

　　A.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

　　B.深入了解被審計(jì)單位的情況

　　C.聘請專家和法律顧問

　　D.嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

　　E.不再了解被審計(jì)單位，直接將風(fēng)險(xiǎn)確定為高風(fēng)險(xiǎn)水平

　　【答案】ABCD

　　【解析】E：只有全面了解被審計(jì)單位，才能有效設(shè)計(jì)程序應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。