2019年初級審計師《審計理論與實務(wù)》沖刺試題六

　　【主要考點】了解信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法

　　1.【單選題】以下針對信息系統(tǒng)的審計，說法不正確的是(　　)。

　　A.信息系統(tǒng)審計的總目標及實現(xiàn)總目標的途徑與傳統(tǒng)審計相同

　　B.了解信息系統(tǒng)的方法與傳統(tǒng)審計的調(diào)查了解方法一樣

　　C.描述信息系統(tǒng)的方法與與傳統(tǒng)審計的描述方法一樣

　　D.信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計獨有的

　　【答案】A

　　【解析】信息系統(tǒng)審計的總目標與傳統(tǒng)審計相同，但信息系統(tǒng)審計實現(xiàn)總目標的途徑與傳統(tǒng)審計不同。

　　2.【單選題】下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是(　　)。

　　A.測試數(shù)據(jù)法

　　B.平行模擬法

　　C.圖形描述法

　　D.虛擬實體法

　　【答案】C

　　【解析】選項 C 屬于信息系統(tǒng)的描述方法。

　　3.【單選題】以下針對信息系統(tǒng)測試方法，說法正確的是(　　)。

　　A.審計人員設(shè)計一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計算機中，觀察比較輸出是否與預期相符的方法是平行模擬法

　　B.審計人員開發(fā)一個與被審計單位信息系統(tǒng)或程序模塊功能完全相同的模擬系統(tǒng)，將被審計單位的真實數(shù)據(jù)放入模擬系統(tǒng)中運行，觀察其輸出是否與被審計單位信息系統(tǒng)相一致的方法是測試數(shù)據(jù)法

　　C.在信息系統(tǒng)中建立虛擬的實體，然后將虛擬實體的有關(guān)數(shù)據(jù)與真實的運行數(shù)據(jù)一起輸入信息系統(tǒng)進行處理，最后將虛擬實體的輸出結(jié)果與預期進行比較的方法是嵌入審計模塊法

　　D.通過檢查源程序代碼的內(nèi)部運行邏輯來發(fā)現(xiàn)所存在的問題的方法是程序代碼檢查法

　　【答案】D

　　【解析】A：審計人員設(shè)計一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計算機中，觀察比較輸出是否與預期相符的方法是測試數(shù)據(jù)法。B：審計人員開發(fā)一個與被審計單位信息系統(tǒng)或程序模塊功能完全相同的模擬系統(tǒng)，將被審計單位的真實數(shù)據(jù)放入模擬系統(tǒng)中運行，觀察其輸出是否與被審計單位信息系統(tǒng)相一致的方法是平行模擬法。C：在被審計單位的信息系統(tǒng)中加入為審計而編寫的程序代碼的方法是嵌入審計模塊法。在信息系統(tǒng)中建立虛擬的實體，然后將虛擬實體的有關(guān)數(shù)據(jù)與真實的運行數(shù)據(jù)一起輸入信息系統(tǒng)進行處理，最后將虛擬實體的輸出結(jié)果與預期進行比較的方法是虛擬實體法。

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　　4.【單選題】下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計的表述中，正確的有是( )。

　　A.信息系統(tǒng)審計的具體目標與傳遞審計的具體目標一致

　　B.信息系統(tǒng)審計的具體內(nèi)容包括信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況審計、信息系統(tǒng)應(yīng)用績效情況審計、以及網(wǎng)絡(luò)和信息安全情況審計。

　　C.信息系統(tǒng)審計分為電子數(shù)據(jù)審計和大數(shù)據(jù)審計兩大類

　　D.信息系統(tǒng)審計不需要審計人員的專業(yè)判斷。

　　【答案】B

　　【解析】信息系統(tǒng)審計的具體目標：安全性、可靠性和經(jīng)濟性計算機審計可以包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計、對信息系統(tǒng)本身的審計和大數(shù)據(jù)審計。信息系統(tǒng)審計：以被審計單位的信息系統(tǒng)本身為審計對象的審計，包括信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況審計、信息系統(tǒng)應(yīng)用績效情況審計、以及網(wǎng)絡(luò)和信息安全情況審計

　　5.【單選題】(歷年試題)下列有關(guān)信息系統(tǒng)測試方法的表述中，錯誤的是( )。

　　A.虛擬實體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良

　　B.測試數(shù)據(jù)法的受控處理法測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)

　　C.平行模擬法的優(yōu)點是不會干擾被審計單位信息系統(tǒng)的運行

　　D.嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況

　　【答案】B

　　【解析】受控處理法是審計人員在對被審計單位的真實業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進行核實。不是虛擬的數(shù)據(jù)。

　　6.【多選題】下列屬于信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況審計內(nèi)容的是(　　)。

　　A.檢查是否存在重復建設(shè)、信息孤島等問題

　　B.檢查資金來源合理性，招投標程序合規(guī)性

　　C.檢查功能目標實現(xiàn)，進度管理

　　D.檢查數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)中心布局合理性

　　E.檢查是否存在重建設(shè)輕應(yīng)用，資源利用低等情況

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項 A、D 屬于一般控制審計。

　　信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況

　　1.關(guān)注信息系統(tǒng)整合共享情況—檢查是否存在重復建設(shè)、信息孤島等問題

　　2.關(guān)注項目立項采購情況—檢查資金來源合理性，招投標程序合規(guī)性

　　3.關(guān)注系統(tǒng)開發(fā)實施情況—檢查功能目標實現(xiàn)，進度管理

　　4.關(guān)注數(shù)據(jù)資源建設(shè)情況—檢查數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)中心布局合理性

　　5.關(guān)注資金使用的真實合法效益情況—檢查是否存在挪用截留、損失浪費等問題

　　7.【多選題】下列屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用績效情況的審計內(nèi)容的是(　　)。

　　A.關(guān)注信息系統(tǒng)的作用發(fā)揮情況，檢查是否存在系統(tǒng)與業(yè)務(wù)“兩張皮”，支撐能力不足等問題

　　B.關(guān)注信息系統(tǒng)運行和維護情況，檢查是否存在更新升級不及時，崗位權(quán)限管理不到位等問題。

　　C.關(guān)注服務(wù)外包情況，檢查是否存在對數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的管理控制能力弱，外包服務(wù)商資質(zhì)不合規(guī)等問題。

　　D.關(guān)注已停用信息系統(tǒng)情況，檢查是否存數(shù)據(jù)和資產(chǎn)處置不當?shù)膯栴}。

　　E.關(guān)注資金使用的真實合法效益情況，檢查是否存在挪用截留、損失浪費等問題

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　信息系統(tǒng)應(yīng)用績效情況：

　　1.關(guān)注信息系統(tǒng)實際使用情況—檢查是否存在重建設(shè)輕應(yīng)用，資源利用低等情況

　　2.關(guān)注信息系統(tǒng)的作用發(fā)揮情況—檢查是否存在系統(tǒng)與業(yè)務(wù)“兩張皮”，支撐能力不足等問題

　　3.關(guān)注信息系統(tǒng)運行和維護情況—檢查是否存在更新升級不及時，崗位權(quán)限管理不到位等問題。

　　4.關(guān)注服務(wù)外包情況—檢查是否存在對數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的管理控制能力弱，外包服務(wù)商資質(zhì)不合規(guī)等問題

　　5..關(guān)注已停用信息系統(tǒng)情況—檢查是否存數(shù)據(jù)和資產(chǎn)處置不當?shù)膯栴}

　　8.【多選題】下列屬于信息系統(tǒng)審計中的網(wǎng)絡(luò)和信息安全情況審計內(nèi)容的是(　　)

　　A.檢查是否存在制不完善、職責不明確等問題

　　B.檢查是否存在未按規(guī)定進行系統(tǒng)定級、備案、測試和整改等問題

　　C.檢查是否存在防護措施不到位，應(yīng)急處置不及時等問題

　　D.檢查是否存在對數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的管理控制能力弱，外包服務(wù)商資質(zhì)不合規(guī)等問題

　　E.檢查是否存在管理不完善、數(shù)據(jù)泄露等問題

　　【答案】ABCE

　　【解析】網(wǎng)絡(luò)和信息安全情況

　　1.關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全制度建設(shè)情況—檢查是否存在制不完善、職責不明確等問題

　　2.關(guān)注信息系統(tǒng)安全等級保護制度執(zhí)行情況—檢查是否存在未按規(guī)定進行系統(tǒng)定級、備案、測試和整改等問題

　　3.關(guān)注系統(tǒng)安全防護情況—檢查是否存在防護措施不到位，應(yīng)急處置不及時等問題

　　4.關(guān)注數(shù)據(jù)安全管理情況—檢查是否存在管理不完善、數(shù)據(jù)泄露等問題