2019年初級審計師《審計理論與實務(wù)》沖刺試題五

　　【主要考點】電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關(guān)內(nèi)容

　　1.【單選題】在電子數(shù)據(jù)審計中，對于被審計單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計人員應(yīng)該進行的是(　　)。

　　A.數(shù)據(jù)采集

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　D.數(shù)據(jù)驗證

　　【答案】C

　　【解析】數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。

　　2.【多選題】以下針對電子數(shù)據(jù)審計的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.數(shù)據(jù)清理是指采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作

　　B.數(shù)據(jù)采集對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程

　　C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是對數(shù)據(jù)進行檢查，驗證其真實性、準(zhǔn)確性和完整性等目標(biāo)的過程

　　D.創(chuàng)建中間表是指將被審計單位的電子數(shù)據(jù)，在進行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進一步進行投影、連接等操作，創(chuàng)建適合審計人員進行數(shù)據(jù)分析的表

　　E.數(shù)據(jù)分析是指將被審計單位數(shù)據(jù)的現(xiàn)實狀態(tài)與理想狀態(tài)進行比較，從而發(fā)現(xiàn)審計線索，搜集審計證據(jù)的過程

　　【答案】DE

　　【解析】A：數(shù)據(jù)采集是指采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作。B：數(shù)據(jù)清理對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。C：數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換。數(shù)據(jù)驗證是對數(shù)據(jù)進行檢查，驗證其真實性、準(zhǔn)確性和完整性等目標(biāo)的過程。

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　　3.【多選題】針對審計中間表，以下說法恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.中間表可以分為基礎(chǔ)性中間表和分析性中間表

　　B.創(chuàng)建中間表時不能增加和修改其歷史數(shù)據(jù)

　　C.創(chuàng)建中間表時不能對歷史數(shù)據(jù)進行選擇和整理

　　D.項目不同，構(gòu)建中間表的思路就不同

　　E.應(yīng)對創(chuàng)建的中間表前后的數(shù)據(jù)進行驗證

　　【答案】ABDE

　　【解析】C：可以對歷史數(shù)據(jù)進行選擇和整理，但不能增加和修改其歷史數(shù)據(jù)。

　　4.【多選題】電子數(shù)據(jù)審計中，數(shù)據(jù)采集的方式有(　　)。

　　A.文件傳輸

　　B.數(shù)據(jù)驗證

　　C.直接拷貝和直接讀取

　　D.開放數(shù)據(jù)互連

　　E.平行模擬

　　【答案】ACD

　　【解析】數(shù)據(jù)采集的方式：(1)直接拷貝和直接讀取。(2)利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)。(3)利用財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)。(4)網(wǎng)上采集。(5)文件傳輸。(6)開放數(shù)據(jù)互連(ODBC)。

　　5.【多選題】審計人員建立審計分析模型進行數(shù)據(jù)分析的依據(jù)有(　　)。

　　A.業(yè)務(wù)邏輯

　　B.審計人員的經(jīng)驗

　　C.適用的法律法規(guī)

　　D.數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系

　　E.數(shù)據(jù)分析結(jié)果的歸檔

　　【答案】ABCD

　　【解析】建立審計分析模型的依據(jù)有：(1)根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系進行建模;(2)根據(jù)業(yè)務(wù)邏輯進行建模;(3)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定進行建模;(4)根據(jù)審計人員自身經(jīng)驗來進行建模。

　　6.【多選題】審計人員在創(chuàng)建中間表時執(zhí)行了以下操作，正確的為( )。

　　A.對歷史數(shù)據(jù)進行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷?/P>

　　B.對數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進行了分析

　　C.將不同流程和不同時間段的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來形成中間表

　　D.對基礎(chǔ)性中間表按照審計分析模型進行字段選擇、連接處理，就可得到分析性中間表

　　【答案】BCD

　　【解析】不能對歷史數(shù)據(jù)進行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷摹?/P>

　　7.【多選題】下列關(guān)于數(shù)據(jù)分析方法的表述中，正確的為( )。

　　A.查詢型分析是對數(shù)據(jù)庫中的記錄進行訪問查詢，查詢中可以對記錄進行均值、累計、計數(shù)、最大值、最小值等綜合計算。

　　B.發(fā)掘型分析是審計人員先提出自己的假設(shè)，再利用各種工具通過反復(fù)的、遞歸的檢索查詢來驗證自己的假設(shè)

　　C.驗證型分析是審計人員從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)蘊含的數(shù)據(jù)模式和規(guī)律、預(yù)測趨勢和行為的數(shù)據(jù)分析方法。

　　D.查詢型分析是在已知數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的情況下對細節(jié)信息進行存取，數(shù)據(jù)的分析成分較少。

　　E. 發(fā)掘型分析是較淺層次的分析，驗證型分析是較深層次的分析

　　【答案】AD

　　【解析】查詢型分析：對數(shù)據(jù)庫中的記錄進行訪問查詢，查詢中可以記錄進行均值、累計、計數(shù)、最大值、最小值等綜合計算。在已知數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的情況下對細節(jié)信息進行存取，數(shù)據(jù)的分析成分較少。驗證型分析：審計人員先提出自己的假設(shè)，再利用各種工具通過反復(fù)的、遞歸的檢索查詢來驗證自己的假設(shè)。較淺層次的分析發(fā)掘型分析：審計人員從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)蘊含的數(shù)據(jù)模式和規(guī)律、預(yù)測趨勢和行為的數(shù)據(jù)分析方法。較深層次的分析。