2019年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》沖刺試題四

　　【主要考點(diǎn)】計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過(guò)程以及對(duì)審計(jì)的影響

　　1.【單選題】以下針對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)說(shuō)法恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.審計(jì)對(duì)象包括電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)

　　B.不再使用分析、檢查、抽樣、觀察等方法

　　C.審計(jì)的基本過(guò)程及具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)均不同

　　D.審計(jì)目標(biāo)是真實(shí)性、合法性、效益性

　　【答案】A

　　【解析】B：仍然可以使用分析、檢查、抽樣、觀察等傳統(tǒng)方法。C：審計(jì)的基本過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的，但每個(gè)階段的具體內(nèi)容有所不同。D：審計(jì)目標(biāo)仍然是真實(shí)性、合法性、效益性。

　　2.【單選題】以下不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是(　　)。

　　A.信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況審計(jì)

　　B.信息系統(tǒng)應(yīng)用績(jī)效情況審計(jì)

　　C.網(wǎng)絡(luò)和信息安全情況審計(jì)

　　D.對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)

　　【答案】D

　　【解析】計(jì)算機(jī)審計(jì)包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)，選項(xiàng) D 屬于對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)。

　　3.【單選題】下列各項(xiàng)中屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的是( )

　　A.檢查

　　B.分析

　　C.平行模擬

　　D.觀察

　　【答案】 C

　　【解析】選項(xiàng) A、B、D 屬于傳統(tǒng)的審計(jì)方法。

　　4.【單選題】下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的是( )

　　A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)只包括電子數(shù)據(jù)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)

　　B.計(jì)算機(jī)審計(jì)審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)一致

　　C.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng) A，從狹義上來(lái)看，計(jì)算機(jī)審計(jì)可以包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)、對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)。選項(xiàng) B，計(jì)算機(jī)審計(jì)審前，是在對(duì)被審計(jì)單位組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，摸清計(jì)算機(jī)在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分布和應(yīng)用的總體情況，與傳統(tǒng)審計(jì)不一樣。選項(xiàng) C，信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)。

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　　5.【單選題】(歷年試題)下列關(guān)于計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生影響的表述，錯(cuò)誤的是( )

　　A.審計(jì)的信息化程度越來(lái)越高

　　B.專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法越來(lái)越多

　　C.審計(jì)目標(biāo)由真實(shí)性、合法性轉(zhuǎn)向效益性

　　D.信息系統(tǒng)成為審計(jì)對(duì)象的重要組成部分

　　【答案】C

　　【解析】計(jì)算機(jī)審計(jì)只是改變審計(jì)的方法，對(duì)審計(jì)目標(biāo)沒(méi)有影響。

　　6.【多選題】下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有( )

　　A.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要審查紙質(zhì)材料

　　B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)不完全一致

　　C.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象包括電子數(shù)據(jù)，信息系統(tǒng)及數(shù)量巨大的經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)據(jù)

　　D.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　E.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

　　【答案】BCE

　　【解析】選項(xiàng) A，計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計(jì)中涉及到紙質(zhì)資料的檢查。選項(xiàng) D，計(jì)算機(jī)審計(jì)可以包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)、對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)。(1)電子數(shù)據(jù)審計(jì)：以被審計(jì)單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)(2)信息系統(tǒng)審計(jì)：以被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)本身為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)，(3)大數(shù)據(jù)審計(jì)是以數(shù)量巨大、來(lái)源分散、格式多樣的經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)。

　　7.【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于以電子數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有( )

　　A.了解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分布和應(yīng)用

　　B.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和重要性程度確定應(yīng)當(dāng)詳細(xì)調(diào)查的子系統(tǒng)

　　C.對(duì)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證

　　D.通過(guò)一定的技術(shù)手段采集所需要的會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

　　E.基于所創(chuàng)建的審計(jì)中間表分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)線索并進(jìn)行核查取證

　　【答案】ABCD

　　【解析】E 屬于實(shí)施階段。

　　數(shù)據(jù)采集-清理-轉(zhuǎn)換-驗(yàn)證-中間表-分析

　　8.【多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的是( )

　　A.算機(jī)審計(jì)可以包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)、對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)。

　　B.電子數(shù)據(jù)審計(jì)是以信息系統(tǒng)為審計(jì)對(duì)象，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)(

　　C.信息系統(tǒng)審計(jì)是以被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)

　　D.大數(shù)據(jù)審計(jì)是以被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象

　　E.信息系統(tǒng)審計(jì)包括信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況審計(jì)、信息系統(tǒng)應(yīng)用績(jī)效情況審計(jì)、以及網(wǎng)絡(luò)和信息安全情況審計(jì)

　　【答案】AE

　　【解析】計(jì)算機(jī)審計(jì)可以包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)、對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)。(1)電子數(shù)據(jù)審計(jì)：以被審計(jì)單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)(2)信息系統(tǒng)審計(jì)：以被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)本身為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)，包括信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況審計(jì)、信息系統(tǒng)應(yīng)用績(jī)效情況審計(jì)、以及網(wǎng)絡(luò)和信息安全情況審計(jì)(3)大數(shù)據(jù)審計(jì)是以數(shù)量巨大、來(lái)源分散、格式多樣的經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)。

　　9. 【多選題】下列屬于大數(shù)據(jù)審計(jì)特點(diǎn)的是( )

　　A. 以數(shù)量巨大、來(lái)源分散、格式多樣的經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)，

　　B. 審計(jì)人員需要遵循大數(shù)據(jù)理念，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)方法和工具，開(kāi)展跨層級(jí)、跨地域、跨系統(tǒng)、跨部門和跨業(yè)務(wù)的深入挖掘和分析

　　C. 大數(shù)據(jù)審計(jì)使用的數(shù)據(jù)不僅包括被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括被審計(jì)單位之外與其有關(guān)的被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的數(shù)據(jù)。

　　D. 使用的數(shù)據(jù)更多源異構(gòu)，使用的技術(shù)方法更復(fù)雜高級(jí)，對(duì)數(shù)據(jù)的洞察更敏銳深刻

　　E. 大數(shù)據(jù)審計(jì)以被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象

　　【答案】ABCD

　　【解析】大數(shù)據(jù)審計(jì)是以數(shù)量巨大、來(lái)源分散、格式多樣的經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)，審計(jì)人員需要遵循大數(shù)據(jù)理念，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)方法和工具，開(kāi)展跨層級(jí)、跨地域、跨系統(tǒng)、跨部門和跨業(yè)務(wù)的深入挖掘和分析。大數(shù)據(jù)審計(jì)使用的數(shù)據(jù)不僅包括被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括被審計(jì)單位之外與其有關(guān)的，從不同的角度體現(xiàn)被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的數(shù)據(jù)。特點(diǎn)：使用的數(shù)據(jù)更多源異構(gòu)，使用的技術(shù)方法更復(fù)雜高級(jí)，對(duì)數(shù)據(jù)的洞察更敏銳深刻。E.屬于電子數(shù)據(jù)審計(jì)：電子數(shù)據(jù)審計(jì)以被審計(jì)單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

　　10. 【多選題】下列關(guān)于計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響，表述正確的有( )

　　A. 計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)對(duì)象客體的影響主要表現(xiàn)在審計(jì)對(duì)象形式的變化即由原來(lái)的紙質(zhì)資料變成電子數(shù)形式存在的數(shù)據(jù)資料，對(duì)審計(jì)內(nèi)容沒(méi)有影響

　　B. 計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)自身的影響主要體現(xiàn)審計(jì)技術(shù)方面，審計(jì)程序方面和審計(jì)作業(yè)模式方面，審計(jì)的基本程序和目標(biāo)沒(méi)有發(fā)生變化。

　　C. 計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)工具的影響，不僅體現(xiàn)在先進(jìn)的審計(jì)軟件，還體現(xiàn)在審計(jì)過(guò)程的管理方面

　　D.隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，審計(jì)管理的信化程序越來(lái)越高

　　E.在計(jì)算機(jī)審計(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員需要熟悉信息系統(tǒng)的應(yīng)用技術(shù)、結(jié)構(gòu)和運(yùn)行原理。

　　【答案】BCDE

　　【解析】計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響表現(xiàn)在：1.對(duì)審計(jì)對(duì)象客體影響：形式變化(由紙質(zhì)變成電子數(shù))、內(nèi)容變化(包括對(duì)信息化系統(tǒng)的處理和相關(guān)控制功能的審查)

　　2.對(duì)審計(jì)自身的影響(基本不變)

　　(1)在審計(jì)技術(shù)方面，出現(xiàn)專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法(如平行模擬法、測(cè)試數(shù)據(jù)法)，

　　(2)在審計(jì)程序方面，加入了電子數(shù)據(jù)采集和分析的內(nèi)容

　　(3)在審計(jì)作業(yè)模式方面 ，更加注重對(duì)電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)進(jìn)行分析測(cè)試，

　　不僅體現(xiàn)在先進(jìn)的審計(jì)軟件，還體現(xiàn)在審計(jì)過(guò)程的管理方面

　　11. 【多選題】以下有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)表述中，正確的有( )

　　A.在計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)中，計(jì)算機(jī)審計(jì)通�？梢苑譃槊嫦蛐畔⑾到y(tǒng)的審計(jì)技術(shù)和面向數(shù)據(jù)的審計(jì)技術(shù)。

　　B.程序代碼檢查法、平行模擬法等方法在信息系統(tǒng)審計(jì)中廣泛使用。

　　C.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)中廣泛使用數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)分析等方法

　　D.測(cè)試數(shù)據(jù)法和嵌入審計(jì)模塊法屬于面向信息系統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)

　　E.數(shù)據(jù)分析也屬于面向信息系統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)

　　【答案】ABCD

　　【解析】計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)通常分兩類：

　　一類是面向信息系統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)，在信息系統(tǒng)審計(jì)中廣泛使用，包括程序代碼檢查法、平行模擬法等;

　　另一類是面向數(shù)據(jù)的審計(jì)技術(shù)，在電子數(shù)據(jù)審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)中廣泛使用，包括數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)分析等