2019年初級審計師《理論與實務(wù)》鞏固習(xí)題十

　　【例題 1：歷年試題·單選題】下列關(guān)于審計準則的表述，錯誤的是(　　)。

　　A.審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度

　　B.審計準則是評價被審計單位的標準

　　C.審計準則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

　　D.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范

　　【正確答案】B

　　【解析】審計準則針對的對象是審計人員和審計機關(guān)或單位而非“被審計單位”。

　　【例題 2：歷年試題·多選題】下列關(guān)于審計準則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.審計準則是完善審計組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)

　　B.審計準則是評價被審計單位績效的標準

　　C.審計準則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩

　　D.審計準則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

　　E.審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度

　　【正確答案】ADE

　　【解析】B：審計準則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)。C：審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度。

　　【例題 3：單選題】審計機關(guān)和審計人員開展的下列工作中，適用國家審計準則的是：

　　A.執(zhí)行專項審計調(diào)查任務(wù)

　　B.與有關(guān)部門共同辦理檢查事項

　　C.配合有關(guān)部門查處案件

　　D.承辦不屬于法定審計職責(zé)范圍的事項

　　【正確答案】A

　　【解析】國家審計準則總則中規(guī)定，我國國家審計準則適用于各級審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務(wù)和專項審計調(diào)查業(yè)務(wù)。

　　【例 4：歷年試題·單選題】下列有關(guān)我國國家審計準則表述中，正確的是( )。

　　A.規(guī)定了審計機關(guān)的管理體制

　　B.明確了審計人員的基本職業(yè)道德

　　C.是衡量審計事項是非優(yōu)劣的評價標準

　　D.適用于社會審計和內(nèi)部審計

　　【答案】B

　　【解析】A：審計準則是審計法律法規(guī)內(nèi)容的進一步具體化，是審計工作實踐中具體貫徹審計法律法規(guī)的操作性規(guī)范。C：是衡量衡量審計質(zhì)量的尺度。D：國家審計準則適用于各級審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務(wù)和專項審計調(diào)查業(yè)務(wù)。同時，其他組織或者人員接受審計機關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當適用國家審計準則。

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　　【例題 5：歷年試題·多選題】下列有關(guān)我國內(nèi)部審計準則的表述中，正確的有：

　　A.我國內(nèi)部審計準則由基本準則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準則組成

　　B.我國內(nèi)部審計基本準則由一般準則、作業(yè)準則和報告準則組成

　　C.我國內(nèi)部審計基本準則中一般準則對內(nèi)部審計風(fēng)險識別和評估進了規(guī)范

　　D.績效審計具體準則屬于我國內(nèi)部審計具體準則中的業(yè)務(wù)類準則

　　E.審計抽樣具體準則屬于我國內(nèi)部審計具體準則中的作業(yè)類準則

　　【答案】ADE

　　【解析】選項 B，我國內(nèi)部審計基本準則包括一般準則、作業(yè)準則、報告準則和內(nèi)部管理準則;選項 C，一般準則對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式進行了規(guī)范。

　　【例題 6：歷年試題·單選題】下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的表述，錯誤的是(　　)。

　　A.審計質(zhì)量控制涉及審計全過程

　　B.審計質(zhì)量控制中不包括對審計人員素質(zhì)的控制

　　C.審計工作底稿復(fù)核是審計質(zhì)量控制措施之一

　　D.審計質(zhì)量控制的主體是審計組織和審計人員

　　【正確答案】B

　　【解析】選項 B， 對人員素質(zhì)的控制是審計質(zhì)量控制的措施之一。

　　【例題 7：歷年試題·多選題】審計機關(guān)建立審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當針對的要素有(　　)。

　　A.審計職業(yè)道德

　　B.審計人力資源

　　C.審計質(zhì)量監(jiān)控

　　D.審計質(zhì)量責(zé)任

　　E.被審計單位規(guī)模

　　【正確答案】ABCD

　　【例 8：歷年試題·多選題】下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的表述中，正確的有( )。

　　A.審計職業(yè)道德是審計質(zhì)量控制的要素之一

　　B.審計工作的質(zhì)量標準是審計質(zhì)量控制的依據(jù)

　　C.審計質(zhì)量控制只是對審計作業(yè)實施過程的控制

　　D.審計質(zhì)量控制是審計組織和人員對自身業(yè)務(wù)活動進行的控制

　　E.審計質(zhì)量控制的直接目的依法對被審計單位進行處理處罰

　　【正確管案】ABD

　　【解析】C：還包括對人員素質(zhì)的控制。E：審計質(zhì)量控制是由審計組織和審計人員依據(jù)審計質(zhì)量控制標準，對各項審計工作，或具體審計項目全過程的質(zhì)量進行自我約束的一項活動。

　　【例題 9：歷年試題·單選題】下列各項中，不屬于審計組織審計質(zhì)量控制措施的是(　　)。

　　A.建立嚴格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度

　　B.在實施審計之前編制切實可行的審計方案

　　C.建立審計工作底稿的分級復(fù)核制度

　　D.對被審計單位提出完善內(nèi)部控制的建議

　　【正確答案】D

　　【解析】選項 D，審計質(zhì)量控制的目的在于規(guī)范審計人員的審計行為，并非是對被審計單位的規(guī)范。

　　【例題 10：歷年試題·單選題】(2016 年考生回憶)下列選項中，不屬于審計質(zhì)量控制措施的是：

　　A.對審計人員進行專業(yè)培訓(xùn)

　　B.制定切實可行的審計工作方案

　　C.對審計工作底稿開展分級復(fù)核

　　D.對所有的審計事項均采用抽查

　　【正確答案】D

　　【解析】對所有的審計事項不能均采用抽查法，選項 D 錯誤。

　　【例題 11：歷年試題·單選題】按照《人民共和國國家審計準則》的規(guī)定，下列各項中，不屬于審計組主審工作職責(zé)的是(　　)。

　　A.起草審計實施方案、審計文書和審計信息

　　B.對主要審計事項進行審計

　　C.審核審計工作底稿和審計證據(jù)

　　D.配置和管理審計組的資源

　　【答案】D

　　【解析】主審主要履行下列職責(zé)：

　　(1)起草審計實施方案、審計文書和審計信息;

　　(2)對主要審計事項進行審計查證;

　　(3)協(xié)助組織實施審計;

　　(4)督導(dǎo)審計組成員的工作;

　　(5)審核審計工作底稿和審計證據(jù);

　　(6)組織審計項目歸檔工作;

　　(7)完成審計組組長委托的其他工作。

　　【例 12：歷年試題·單選題】下列選項中，符合審計職業(yè)道德要求的是( )。

　　A.注冊會計師對其能力進行廣告宣傳

　　B.審計人員根據(jù)被審計單位的意愿形成審計意見

　　C.審計人員的客觀性受到嚴重影響時停止參與有關(guān)審計業(yè)務(wù)

　　D.審計人員知悉被審計上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購買該公司股票

　　【正確答案】C

　　【解析】A 違反維護職業(yè)聲譽，樹立良好的職業(yè)形象的要求。B 違反獨立性要求。D 違反保密原則。

　　【例 13：歷年試題·多選題】按照《中國內(nèi)部審計準則第 1201 號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計人員的基本道德原則包括(　　)。

　　A.客觀性

　　B.誠信正直

　　C.保密

　　D.專業(yè)勝任能力

　　E.保持良好客戶關(guān)系

　　【正確答案】ABCD

　　【解析】E 屬于社會審計人員的基本道德原則。

　　【例 14：歷年試題·單選題】下列各項中，不屬于我國國家審計人員職業(yè)道德要求的是(　　)。

　　A.堅持原則，不屈從于外部壓力

　　B.保持客觀公正的立場和態(tài)度

　　C.保守在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密

　　D.按照相關(guān)標準收取審計費用

　　【答案】D

　　【解析】選項 D 屬于對社會審計的職業(yè)道德要求。