2019年初級審計師《理論與實務(wù)》鞏固習(xí)題九

　　【例題 1：單選題】下列各項中，不應(yīng)該調(diào)整審計機(jī)關(guān)年度審計項目計劃的情形是(　　)

　　A.審計機(jī)關(guān)更換審計項目實施單位

　　B.突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計

　　C.被審計單位要求調(diào)整審計目標(biāo)和審計范圍

　　D.被審計單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計劃無法實施

　　【答案】C

　　【解析】遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：(1)本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時交辦審計項目的; 2)上級審計機(jī)關(guān)臨時安排或者授權(quán)審計項目的; 3)突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計的;(4)原定審計項目的被審計單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計劃無法實施的;(5)需要更換審計項目實施單位的;(6)審計目標(biāo)、審計范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的等。

　　【例 2：單選題】下列各項中，能夠反映審計組為完成單個審計項目而作出的工作安排的是()。

　　A.審計工作方案

　　B.審計實施方案

　　C.審計項目計劃

　　D.審計工作報告

　　【答案】B

　　【例題 3：多選題】審計人員對不可控風(fēng)險的做法有：

　　A.建立風(fēng)險基金制度，辦理職業(yè)保險

　　B.加強(qiáng)審計質(zhì)量制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則

　　C.簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書

　　D.加強(qiáng)對審計人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

　　E.聘請法律顧問，及時商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問題

　　【正確答案】AE

　　【解析】選項 BCD 是屬于對可以控制的審計風(fēng)險的應(yīng)對做法。

　　【例題 4：多選題】下列各項控制審計風(fēng)險的方法中，屬于自我保護(hù)法的有：

　　A.保持審計獨立性

　　B.充分分解引發(fā)風(fēng)險的責(zé)任

　　C.提高審計人員的業(yè)務(wù)水平

　　D.加強(qiáng)審計質(zhì)量控制

　　E.深入了解被審計單位基本情況和財務(wù)狀況

　　【正確答案】ACDE

　　【解析】自我保護(hù)法包括：提高審計人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計準(zhǔn)則;深入了解被審計單位基本情況和財務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理層說明書;保持審計獨立性;加強(qiáng)審計質(zhì)量控制。

　　【例 6：多選題】下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述，正確的有()。

　　A.加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險

　　B.審計質(zhì)量管理屬于審計管理的內(nèi)容之一

　　C.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計質(zhì)量管理

　　D.審計質(zhì)量管理專門指審計組長對審計實施過程的管理

　　E.審計質(zhì)量管理的對象只包括審計行為，不包括審計人員

　　【答案】AB

　　【解析】內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計質(zhì)量管理，因此選項 C 錯誤;審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程且為多層次管理，因此選項 D 錯誤;審計質(zhì)量管理的對象既包括審計行為，又包括審計人員，因此選項 E錯誤。

　　【例題 7：單選題】下列有關(guān)審計機(jī)關(guān)審計檔案管理的表述中，正確的是(　　)：

　　A.刪除審計項目組在項目最終完成時的合并立卷

　　B.審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負(fù)責(zé)制

　　C.同一審計組當(dāng)年完成的同類型的審計項目可合并立卷

　　D.審計復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計項目檔案中統(tǒng)一管理

　　【正確答案】B

　　【解析】選項 A，不能隨意刪除審計文件;選項 C，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷;選項 D，審計復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨立卷歸檔。