2019年初級審計師《理論與實務(wù)》鞏固習(xí)題八

　　【例題 1：單選題】下列關(guān)于計算機技術(shù)對審計產(chǎn)生影響的表述，錯誤的是(　　)。

　　A.審計的信息化程度越來越高

　　B.專門的計算機審計技術(shù)方法越來越多

　　C.審計目標由真實性、合法性轉(zhuǎn)向效益性

　　D.信息系統(tǒng)成為審計對象的重要組成部分

　　【答案】C

　　【答案】計算機審計沒有改變審計的實質(zhì)，影響體現(xiàn)在審計對象的形式和審計自身(如程序、方法等)

　　【例 2：單選題】下列關(guān)于電子數(shù)據(jù)審計流程的描述中，正確的是()。

　　A.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　B.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)清理——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　C.數(shù)據(jù)采集——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)分析

　　D .數(shù)據(jù)采集——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)分析

　　【答案】A

　　【解析】 過程分為六個步驟：一、數(shù)據(jù)采集，二、數(shù)據(jù)清理，三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，四、數(shù)據(jù)驗證，五、創(chuàng)建中間表，六、數(shù)據(jù)分析

　　【例 3：單選題】下列各項中，屬于數(shù)據(jù)采集過程工作內(nèi)容的是( )。

　　A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)分析

　　D.發(fā)出數(shù)據(jù)需求通知書

　　【答案】D

　　【解析】采集過程：(1)發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書。(2)采集數(shù)據(jù)。

　　【例 4：單選題】審計人員對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程稱為(　　)。

　　A.數(shù)據(jù)清理

　　B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　C.數(shù)據(jù)驗證

　　D.數(shù)據(jù)分析

　　【答案】A

　　【解析】數(shù)據(jù)清理是對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。

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　　【例 5：單選題】在電子數(shù)據(jù)審計中，審計人員對于從被審計單位采集的格式不一致的數(shù)據(jù)，可以進行的操作是( )。

　　A.轉(zhuǎn)換

　　B.刪除

　　C.加密

　　D.驗證

　　【答案】A

　　【解析】數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形

　　(1)數(shù)據(jù)類型不一致。如字符型的 9 與數(shù)值型的 9

　　(2)數(shù)據(jù)格式不一致。如日/月/年與月/日/年的格式不一致

　　(3)字段名和字段不能一一對應(yīng)。有些出現(xiàn)簡寫 Balance 與 Bal

　　(4)事先設(shè)定的代碼。如會計科目用代碼表示，要轉(zhuǎn)換為真實名字

　　(5)數(shù)據(jù)庫加密措施。字段名用代碼表示

　　【例題 6:單選題】下列有關(guān)信息系統(tǒng)測試方法的表述中，錯誤的是(　　)。

　　A.虛擬實體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良

　　B.測試數(shù)據(jù)法和受控處理法測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)

　　C.平行模擬法的優(yōu)點是不會干擾被審計單位信息系統(tǒng)的運行

　　D.嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況

　　【答案】B

　　【解析】受控處理法是審計人員在對被審計單位的真實業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進行核實。不是虛擬的數(shù)據(jù)。

　　【例 7：單選題】下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計技術(shù)方法的表述正確的是(　　)。

　　A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

　　B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計中描述內(nèi)部控制的方法不同

　　C.信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計獨有的

　　D.信息系統(tǒng)審計與常規(guī)審計在終結(jié)階段有很大區(qū)別

　　【答案】C

　　【解析】選項 A，與傳統(tǒng)審計的調(diào)查了解一樣，調(diào)查了解信息系統(tǒng)可以采用詢問、檢查、觀察等;選項 B，信息系統(tǒng)描述的方法與傳統(tǒng)審計的描述方法一樣，包括文字描述法、表格描述法和圖形描述法;選項 D，信息系統(tǒng)審計與常規(guī)審計在準備階段和終結(jié)階段沒有很大區(qū)別。

　　【例題8：多選題】我國績效(效益)審計是對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，其中“有效性”的含義包括(　　)

　　A.經(jīng)濟性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合規(guī)性

　　E.充分性

　　【答案】ABCD

　　【解析】參見績效審計定義。

　　【例題9：單選題】下列關(guān)于選擇績效審計項目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是(　　)。

　　A.公眾關(guān)注程度越低的項目，被選作績效審計項目的機會越大

　　B.缺乏統(tǒng)一明確評價標準的項目，被選作績效審計項目的機會越大

　　C.項目的管理風(fēng)險越小，被選作績效審計項目的機會越大

　　D.項目的資金規(guī)模越大，被選作績效審計項目的機會越大

　　【答案】D

　　【解析】選項 A，公眾關(guān)注程度越低的項目，被選作績效審計項目的機會越小;選項 B，缺乏統(tǒng)一明確評價標準的項目，被選作績效審計項目的機會越小;選項 C，項目的管理風(fēng)險越小，被選作績效審計項目的機會越小。

　　【例題10：單選題】下列有關(guān)績效審計評價標準的表述中，正確的是(　　)。

　　A.績效審計不需要使用評價標準

　　B.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進水平可以作為績效審計評價標準之一

　　C.會計制度不能作為績效審計的評價標準

　　D.績效審計評價標準不包括財務(wù)管理指標

　　【答案】B

　　【例題11：單選題】下列各項中，屬于績效審計中常用的定量分析方法是(　　)

　　A.內(nèi)容分析法

　　B.成本效果法

　　C.程序分析法

　　D.邏輯模型法

　　【答案】B

　　【解析】績效審計常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時間序列分析、描述性統(tǒng)計分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價值分析、目標分析、目標成果法、事前事后法、標桿法、評分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。

　　【例題12：單選題】下列有關(guān)績效審計方法的表述中，正確的是(　　)。

　　A.邏輯模型法可以幫助審計人員了解被審計單位的職責(zé)

　　B.案例研究適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息

　　C.評分法將定性與定量評價相結(jié)合可以克服單純財務(wù)評價的某些缺陷

　　D.結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開放式的問題，也可以問一些比較復(fù)雜的問題

　　【答案】C

　　【解析】邏輯模型法適用于審計準備階段對審計事項的了解和分析，但無法幫助審計人員了解被審計單位的職責(zé)所以 A 不正確。案例研究是審計人員選擇一些或某一個特定案例進行研究。所以 B 不正確。結(jié)構(gòu)化訪談是指利用數(shù)據(jù)采集工具通過電話或面對面訪談的方式收集數(shù)據(jù)的方法。所以 D 不正確。

　　【例題13：單選題】在效益審計中，常用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢、離散情況和數(shù)據(jù)形狀的定量分析方法是(　　)。

　　A.時間序列分析法

　　B.描述性統(tǒng)計分析法

　　C.邏輯模型法

　　D.回歸分析法

　　【答案】B

　　【解析】 描述性統(tǒng)計分析法是用來幫助審計人員理解數(shù)據(jù)分布情況的一種有效分析方法，經(jīng)�？梢杂脴嗣髯兞康乃�有數(shù)值的圖表(柱狀圖和曲線)來表示。審計人員通過描述性統(tǒng)計方法，可以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢、離散情況等，從而幫助審計人員確定數(shù)據(jù)的等級、分布和形狀，說明概率分布，評價審計風(fēng)險以及樣本數(shù)據(jù)是否能代表總體。