2019年初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》鞏固習(xí)題七

　　【例題 1：多選題】下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述，正確的有()。

　　A.審計(jì)目標(biāo)影響所需審計(jì)證據(jù)的類型和數(shù)量

　　B.審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過程都有影響

　　C.審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作

　　D.審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)

　　E.審計(jì)目標(biāo)通�？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

　　【答案】ABDE

　　【解析】選項(xiàng) C，審計(jì)目標(biāo)指明了審計(jì)方向，對(duì)審計(jì)全過程都會(huì)產(chǎn)生影響。

　　【例題 2：單選題】下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是()。

　　A.審計(jì)目標(biāo)通�？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平

　　C.社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

　　D.內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng) D 屬于國家審計(jì)的總目標(biāo)。

　　【例題 3：單選題】財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性是指()

　　A.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

　　B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

　　C.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

　　D.記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確程度

　　【答案】D

　　【解析】財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)的總體合理性是指記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度。通常是指審計(jì)人員使用分析性復(fù)核方法或?qū)嵤┻m當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度所做的估計(jì)。

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　　【例題 4：單選題】被審計(jì)單位記錄了虛假的銷售收入 100 萬元，審計(jì)人員認(rèn)為其影響的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是()

　　A.完整性

　　B.存在或發(fā)生

　　C.計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/P>

　　D.截止期正確性

　　【答案】B

　　【解析】存在和發(fā)生都是記錄已經(jīng)發(fā)生的事項(xiàng)。本題中的銷售收入未發(fā)生，屬于多記的情況，所以影響存在或發(fā)生。

　　【例 5：單選題】下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是()。

　　A.檢查重大違法行為

　　B.選派審計(jì)人員組成審計(jì)組

　　C.編制審計(jì)工作方案

　　D.按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)

　　【答案】C

　　【例 6：多選題】下列關(guān)于國家審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案的表述，正確的有()。

　　A.審計(jì)工作方案由審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

　　B.審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)在審計(jì)前下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

　　C.根據(jù)審計(jì)實(shí)施過程中情況的變化，可以對(duì)審計(jì)工作方案內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整

　　D.審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化時(shí)需調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案

　　E.審計(jì)工作方案一般依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案編制

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng) B，審計(jì)“工作”方案應(yīng)在審計(jì)前下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位;選項(xiàng) E，審計(jì)“實(shí)施”方案一般依據(jù)審計(jì)“工作”方案編制。

　　【例 7：多選題】按照我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有()。

　　A.向政府和有關(guān)部門報(bào)告

　　B.依法采取保全措施

　　C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

　　D.擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

　　E.終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

　　【答案】ABCD

　　【例 8：多選題】國家審計(jì)人員在判斷被審計(jì)單位存在問題的重要性時(shí)，通常會(huì)關(guān)注的因素有()。

　　A.是否需要特殊的審計(jì)技術(shù)

　　B.是否屬于涉嫌犯罪的問題

　　C.是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷

　　D.是否涉及較大的數(shù)量或者金額

　　E.是否關(guān)系到政策、體制的嚴(yán)重缺陷

　　【答案】BCDE

　　【解析】A：判斷被審計(jì)單位存在問題的重要性屬于審計(jì)人員的主觀判斷，與審計(jì)技術(shù)沒有直接關(guān)系。

　　【例題 9：多選題】下列各項(xiàng)表述中，正確的有()

　　A.國家審計(jì)可以聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作

　　B.內(nèi)部審計(jì)無需向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書

　　C.社會(huì)審計(jì)依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理處罰決定

　　D.內(nèi)部審計(jì)需對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤

　　E.國家審計(jì)依法向社會(huì)公布審計(jì)調(diào)查結(jié)果

　　【答案】ADE

　　【解析】選項(xiàng) B，內(nèi)部審計(jì)和國家審計(jì)都需要發(fā)出審計(jì)通知書;選項(xiàng) C，由于社會(huì)審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會(huì)審計(jì)在出具審計(jì)報(bào)告后，不做出審計(jì)處理處罰的決定。

　　【例題 10:單選題】下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是()

　　A.只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書

　　B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序

　　C.國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案

　　D.國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng) A，內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)事先向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書;選項(xiàng) C，國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段編制審計(jì)工作方案;選項(xiàng) D，社會(huì)審計(jì)在審計(jì)后不會(huì)對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定。

　　【例題 11：單選題】下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有的程序是()。

　　A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　D.確定重要性水平

　　【答案】A

　　【解析】國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的區(qū)別