2019年初級審計師《理論與實務》高頻試題十五

　　【例題1·單選題】下列有關計算機審計的表述中，正確的是：

　　A.計算機審計的審計對象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

　　B.計算機審計審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計一致

　　C.計算機審計不需要進行內(nèi)部控制測試

　　D.計算機審計的基本過程分為準備階段、實施階段和終結階段

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，計算機審計——對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。選項B，計算機審計審前，是在對被審計單位組織機構進行調(diào)查的基礎上，摸清計算機在組織機構內(nèi)部的分布和應用的總體情況，與傳統(tǒng)審計不一樣。選項C，信息系統(tǒng)審計包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計。

　　【例題2·多選題】(2013年)下列關于計算機審計的表述，正確的有：

　　A.計算機審計不需要審查紙質(zhì)材料

　　B.計算機審計的審計內(nèi)容與傳統(tǒng)審計不完全一致

　　C.計算機審計的審計對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

　　D.計算機審計不需要進行內(nèi)部控制測試

　　E.計算機審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』選項A，計算機審計對電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計中涉及到紙質(zhì)資料的檢查。選項D，信息系統(tǒng)審計包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計。

　　【例題3·單選題】(2014年)下列關于計算機技術對審計產(chǎn)生影響的表述，錯誤的是：

　　A.審計的信息化程度越來越高

　　B.專門的計算機審計技術方法越來越多

　　C.審計目標由真實性、合法性轉向效益性

　　D.信息系統(tǒng)成為審計對象的重要組成部分

　　『正確答案』C

　　『答案解析』計算機審計只是改變審計的方法，對審計目標沒有影響。

　　【例題4·單選題】(2013年)下列關于計算機審計的表述，正確的是：

　　A.計算機審計的審計對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

　　B.計算機審計的審計內(nèi)容與傳統(tǒng)審計完全一致

　　C.計算機審計不需要進行內(nèi)部控制測試

　　D.計算機審計不需要審查紙質(zhì)材料

　　『正確答案』A

　　『答案解析』計算機審計審前，是在對被審計單位組織機構進行調(diào)查的基礎上，摸清計算機在組織機構內(nèi)部的分布和應用的總體情況，與傳統(tǒng)審計不一樣。

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　　【例題5·多選題】(2014年)下列各項中，屬于以電子數(shù)據(jù)為審計對象的審計準備階段的工作有：

　　A.了解計算機系統(tǒng)在組織機構內(nèi)部的分布和應用

　　B.根據(jù)審計目標和重要性程度確定應當詳細調(diào)查的子系統(tǒng)

　　C.對被審計單位的電子數(shù)據(jù)進行清理、轉換和驗證

　　D.通過一定的技術手段采集所需要的會計和業(yè)務數(shù)據(jù)

　　E.基于所創(chuàng)建的審計中間表分析發(fā)現(xiàn)問題線索并進行核查取證

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』E屬于實施階段。

　　【例題6·多選題】電子數(shù)據(jù)審計中，數(shù)據(jù)采集的方式有：

　　A.文件傳輸

　　B.數(shù)據(jù)驗證

　　C.直接拷貝和直接讀取

　　D.開放數(shù)據(jù)互連

　　E.平行模擬

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』數(shù)據(jù)采集的方式：(1)直接拷貝和直接讀取。(2)利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)。(3)利用財務軟件標準接口采集數(shù)據(jù)。(4)網(wǎng)上采集。(5)文件傳輸。(6)開放數(shù)據(jù)互連(ODBC)。

　　【例題7·單選題】審計人員對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程稱為：

　　A.數(shù)據(jù)清理

　　B.數(shù)據(jù)轉換

　　C.數(shù)據(jù)驗證

　　D.數(shù)據(jù)分析

　　『正確答案』A

　　『答案解析』數(shù)據(jù)清理——對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。

　　【例題8·單選題】(2015年考生回憶)在電子數(shù)據(jù)審計中，審計人員對于從被審計單位采集的格式不一致的數(shù)據(jù)，可以進行的操作是：

　　A.轉換

　　B.刪除

　　C.加密

　　D.驗證

　　『正確答案』A

　　『答案解析』審計人員對從被審計單位采集的格式不一致的數(shù)據(jù)，可以通過數(shù)據(jù)轉換的形式，解決不同數(shù)據(jù)格式的識別問題。

　　【例題9·單選題】(2012年)下列關于電子數(shù)據(jù)審計流程的描述中，正確的是：

　　A.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉換——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　B.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)轉換——數(shù)據(jù)清理——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　C.數(shù)據(jù)采集——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉換——數(shù)據(jù)分析

　　D.數(shù)據(jù)采集——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)轉換——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)分析

　　『正確答案』A

　　『答案解析』電子數(shù)據(jù)審計內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉換——數(shù)據(jù)驗證——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　【例題10·多選題】(2015年考生回憶)審計人員建立審計分析模型進行數(shù)據(jù)分析的依據(jù)有：

　　A.業(yè)務邏輯

　　B.審計人員的經(jīng)驗

　　C.適用的法律法規(guī)

　　D.數(shù)據(jù)間的勾稽關系

　　E.數(shù)據(jù)分析結果的歸檔

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』建立審計分析模型的依據(jù)有：(1)根據(jù)業(yè)務數(shù)據(jù)的勾稽關系進行建模;(2)根據(jù)業(yè)務邏輯進行建模;(3)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定進行建模;(4)根據(jù)審計人員自身經(jīng)驗來進行建模。

　　【例題11·單選題】(2014年)下列各項中，屬于信息系統(tǒng)應用控制審計的是：

　　A.對輸入數(shù)據(jù)的準確性檢驗

　　B.對程序變更的規(guī)范、授權與跟蹤

　　C.對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的定期備份

　　D.對程序和數(shù)據(jù)訪問的控制

　　『正確答案』A

　　『答案解析』應用控制審計：(1)輸入控制審計;(2)處理控制審計;(3)輸出控制審計。

　　【例題12·案例分析題】(節(jié)選)(2017年考生回憶)

　　資料如下：

　　1.對甲公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進行初步了解的基礎上，對信息系統(tǒng)的運行情況進行了審查，

　　包括：

　　(1)信息系統(tǒng)的開發(fā)維護過程;

　　(2)數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進行了認真審核;

　　(3)信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度;

　　(4)信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災難補救方案

　　1)“資料1”中，屬于審計人員對甲公司信息系統(tǒng)應用控制進行測試的有：

　　A.審查信息系統(tǒng)的開發(fā)維護過程

　　B.審查數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進行了認真審核

　　C.審查信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度

　　D.審查信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災難補救方案

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項AD屬于信息系統(tǒng)一般控制審計。

　　【例題13·多選題】對信息系統(tǒng)組成部分的審計是信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容之一，其審計內(nèi)容包括：

　　A.計算機硬件

　　B.系統(tǒng)軟件

　　C.安全控制

　　D.應用軟件

　　E.組織控制

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』信息系統(tǒng)是由人、計算機硬件、系統(tǒng)軟件、應用軟件所組成的計算機系統(tǒng)。

　　【例題14·單選題】下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是：

　　A.測試數(shù)據(jù)法

　　B.平行模擬法

　　C.圖形描述法

　　D.虛擬實體法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』信息系統(tǒng)描述的方法有文字描述法;表格描述法;圖形描述法。

　　【例題15·單選題】(2013年)下列各項中，屬于專門的計算機審計技術方法的是：

　　A.嵌入審計模塊法

　　B.外部調(diào)查法

　　C.統(tǒng)計抽樣法

　　D.比率分析法

　　『正確答案』A

　　『答案解析』BCD在其他形式審計中都可以使用。

　　【例題16·單選題】下列有關信息系統(tǒng)審計技術方法的表述，正確的是：

　　A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

　　B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計中描述內(nèi)部控制的方法不同

　　C.信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計獨有的

　　D.信息系統(tǒng)審計與常規(guī)審計在終結階段有很大的區(qū)別

　　『正確答案』C

　　『答案解析』調(diào)查了解信息系統(tǒng)可以采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法;描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計中描述內(nèi)部控制的方法相同;信息系統(tǒng)審計與常規(guī)審計在終結階段沒有區(qū)別。信息系統(tǒng)審計的技術方法包括信息系統(tǒng)了解的方法;信息系統(tǒng)描述的方法;信息系統(tǒng)測試的方法。信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計獨有的方法。

　　【例題17·單選題】(2012年)進行信息系統(tǒng)測試時，審計人員設計一套虛擬的業(yè)務數(shù)據(jù)，將其輸入到計算機中，觀察比較輸出是否與預期相符。這一方法是：

　　A.測試數(shù)據(jù)法

　　B.虛擬實體法

　　C.平行模擬法

　　D.受控處理法

　　『正確答案』A

　　『答案解析』測試數(shù)據(jù)法是指審計人員設計一套虛擬的業(yè)務數(shù)據(jù)，將其輸入到計算機中，觀察比較輸出是否與預期相符。如果相符，說明內(nèi)部控制存在并符合既定要求或應用程序正確。這些數(shù)據(jù)可以是真實的業(yè)務數(shù)據(jù)，也可以是測試人員為了檢驗程序而設定的“邊界數(shù)據(jù)”，從而能夠最大限度地反映信息系統(tǒng)運行的不同情況。

　　【例題18·單選題】(2017年考生回憶)下列有關信息系統(tǒng)測試方法的表述中，錯誤的是：

　　A.虛擬實體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良

　　B.測試數(shù)據(jù)法的受控處理法測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)

　　C.平行模擬法的優(yōu)點是不會干擾被審計單位信息系統(tǒng)的運行

　　D.嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關的情況

　　『正確答案』B

　　『答案解析』受控處理法是審計人員在對被審計單位的真實業(yè)務數(shù)據(jù)在處理之前先進行核實。不是虛擬的數(shù)據(jù)。