2019年初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》高頻試題三

　　【例題1·單選題】(2013年)下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則的作用在于規(guī)范審計(jì)行為

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)

　　D.不同類(lèi)型的審計(jì)主體應(yīng)制定各自的審計(jì)準(zhǔn)則

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)B是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述，選項(xiàng)ACD是審計(jì)準(zhǔn)則的表述。

　　【例題2·單選題】(2011年中級(jí)/2014年初級(jí))下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)ABC是審計(jì)準(zhǔn)則的表述。

　　【例題3·單選題】(2015年考生回憶)下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：

　　A.規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的管理體制

　　B.明確了審計(jì)人員的基本職業(yè)道德

　　C.是衡量審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.適用于社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求做出了明確的規(guī)定。

　　【例題4·單選題】(2015年考生回憶)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展的下列工作中，適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的是：

　　A.執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查任務(wù)

　　B.與有關(guān)部門(mén)共同辦理檢查事項(xiàng)

　　C.配合有關(guān)部門(mén)查處案件

　　D.承辦不屬于法定審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則總則中規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。

　　【例題5·多選題】(2015年考生回憶)下列有關(guān)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

　　A.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準(zhǔn)則組成

　　B.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則由一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則組成

　　C.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估進(jìn)了規(guī)范

　　D.績(jī)效審計(jì)具體準(zhǔn)則屬于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的業(yè)務(wù)類(lèi)準(zhǔn)則

　　E.審計(jì)抽樣具體準(zhǔn)則屬于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的作業(yè)類(lèi)準(zhǔn)則

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項(xiàng)B，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和內(nèi)部管理準(zhǔn)則;選項(xiàng)C，一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式進(jìn)行了規(guī)范。

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　　【例題6·單選題】(2014年)下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述，正確的是：

　　A.審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是依法對(duì)被審單位進(jìn)行處理處罰

　　B.審計(jì)質(zhì)量控制的主體包括審計(jì)組織、審計(jì)人員和被審計(jì)單位

　　C.審計(jì)質(zhì)量控制的客體包括被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素包括審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用。

　　【例題7·多選題】(2017年考生回憶)下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，正確的有：

　　A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量控制的要素之一

　　B.審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)

　　C.審計(jì)質(zhì)量控制只是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的控制

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和人員對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的控制

　　E.審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是依法對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象既包括審計(jì)的全過(guò)程，也包括審計(jì)組織內(nèi)部的各項(xiàng)管理。選項(xiàng)E，進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。

　　【例題8·單選題】(2016年)下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：

　　A.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

　　B.制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案

　　C.對(duì)審計(jì)工作底稿開(kāi)展分級(jí)復(fù)核

　　D.對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)均采用抽查法

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)不能均采用抽查法，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【例題9·單選題】(2016年考生回憶)根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的制定，下列各項(xiàng)中不屬于審計(jì)組成員工工作職責(zé)的是：

　　A.保持審計(jì)的獨(dú)立性

　　B.按照分工完成審計(jì)任務(wù)

　　C.如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作

　　D.對(duì)審計(jì)報(bào)告提出審理意見(jiàn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計(jì)組成員的職責(zé)包括：遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性;按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù);如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果;完成分配的其他工作。選項(xiàng)D，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)。

　　【例題10·多選題】(2016年考生回憶)下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)的有：

　　A.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

　　B.復(fù)核審計(jì)信息

　　C.指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作

　　D.對(duì)審計(jì)決定書(shū)提出審理意見(jiàn)

　　E.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作職責(zé)包括：提出審計(jì)組組長(zhǎng)人選;確定聘請(qǐng)外部人員事宜;指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作;復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)等審計(jì)項(xiàng)目材料;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計(jì)工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果的職責(zé)。

　　【例題11·單選題】(2014年)按照《人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組主審工作職責(zé)的是：

　　A.起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息

　　B.對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)

　　C.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)

　　D.配置和管理審計(jì)組的資源

　　『正確答案』D

　　『答案解析』主審根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)組組長(zhǎng)的委托，主要履行下列職責(zé)：起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息;對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證;協(xié)助組織實(shí)施審計(jì);監(jiān)督審計(jì)組成員的工作;審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作;完成審計(jì)組組長(zhǎng)委托的其他工作。

　　【例題12·單選題】(2014年)按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是：

　　A.審計(jì)組成員

　　B.審計(jì)組主審

　　C.審計(jì)組組長(zhǎng)

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計(jì)組組長(zhǎng)的工作職責(zé)包括：編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案;組織實(shí)施審計(jì)工作;督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作;審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)、專(zhuān)題報(bào)告、審計(jì)信息;配置和管理審計(jì)組的資源;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　【例題13·單選題】(2017年考生回憶)根據(jù)《人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是：

　　A.審計(jì)

　　B.審計(jì)機(jī)關(guān)

　　C.審計(jì)組組長(zhǎng)

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。

　　【例題14·多選題】下列要求中，屬于國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有：

　　A.客觀(guān)公正

　　B.不得采用強(qiáng)迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)

　　C.不得以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)高低

　　D.嚴(yán)格依法

　　E.保守秘密

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項(xiàng)BC屬于社會(huì)審計(jì)應(yīng)該遵守的職業(yè)道德。

　　【例題15·多選題】(2014年)按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)一一內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括：

　　A.客觀(guān)性

　　B.誠(chéng)信正直

　　C.保密

　　D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

　　E.保持良好客戶(hù)關(guān)系

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》：

　　(1)誠(chéng)信正直;

　　(2)客觀(guān)性;

　　(3)專(zhuān)業(yè)勝任能力;

　　(4)保密。

　　【例題16·單選題】下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的說(shuō)法中正確的是：

　　A.審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計(jì)人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低

　　C.審計(jì)人員可以采取任何手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)

　　D.審計(jì)人員可以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)BCD違反社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德。

　　【例題17·多選題】(2013、2009年)下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的有：

　　A.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　B.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

　　C.保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

　　D.以職業(yè)身份代行被審計(jì)單位部分管理職能

　　E.保守在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的被審計(jì)單位商業(yè)秘密

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』考點(diǎn)為審計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)范。

　　【例題18·單選題】(2017年考生回憶)下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的是：

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳

　　B.審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的意愿形成審計(jì)意見(jiàn)

　　C.審計(jì)人員的客觀(guān)性受到嚴(yán)重影響時(shí)停止參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)

　　D.審計(jì)人員知悉被審計(jì)上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購(gòu)買(mǎi)該公司股票

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計(jì)人員應(yīng)該遵守誠(chéng)信、客觀(guān)和公正原則，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，保持獨(dú)立性等。四個(gè)選項(xiàng)中只有選項(xiàng)C是符合的。