2019年初級審計師《審計理論與實務》考點強化習題十二

　　一、單項選擇題

　　1、審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，應：

　　A、報請其共同的上級審計機關確定

　　B、報請國務院確定

　　C、報請本級人民政府確定

　　D、報請下級審計機關確定

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，應由其共同的上級審計機關確定。

　　2、我國審計署對其負責，并向其報告審計結果的是：

　　A、全國人民代表大會

　　B、中國證監(jiān)會

　　C、財政部

　　D、國務院

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 我國審計署作為國務院的組成部分，在國務院總理領導下工作，對國務院負責并報告工作。

　　3、我國國家審計機關設置的依據(jù)是：

　　A、《憲法》

　　B、《人民共和國審計法》

　　C、《國務院行政機構設置和編制管理條例》

　　D、《人民共和國國務院組織法》

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 我國國家審計機關是根據(jù)1982年第五屆全國人民代表大會第五次會議通過的《憲法》設置的。

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　　4、根據(jù)《人民共和國國家審計準則》的規(guī)定，對審計項目實施結果承擔最終責任的是：

　　A、審計

　　B、審計機關

　　C、審計組組長

　　D、審計機關負責人

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核國家審計機關的職責。審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。

　　5、內(nèi)部審計機構或者內(nèi)部審計人員在執(zhí)行內(nèi)部審計工作時違反規(guī)定涉嫌犯罪的，應受到的處理：

　　A、批評教育

　　B、行政處分

　　C、移送司法機關依法追究刑事責任

　　D、以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部審計機構或者履行內(nèi)部審計職責的內(nèi)設機構和內(nèi)部審計人員有違反單位內(nèi)部規(guī)定的情形的，由單位對直接負責的主管人員和其他責任人員進行處理;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

　　6、下列各項中，屬于內(nèi)部審計機構權限的是：

　　A、對與國家財政收支有關特定事項進行專項審計

　　B、召開與審計事項有關的會議

　　C、對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支進行審計

　　D、制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項AC屬于國家審計機關的職責;選項D屬于國家審計機關的權限。

　　7、下列關于內(nèi)部審計機構設置的表述中，不正確的是：

　　A、除涉密事項外，可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務，并對采用的審計結果負責

　　B、國有企業(yè)應當按照有關規(guī)定建立總審計師制度

　　C、內(nèi)部審計機構履行內(nèi)部審計職責所需經(jīng)費，不應列入本單位預算

　　D、內(nèi)部審計機構應當根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計人員

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部審計機構履行內(nèi)部審計職責所需經(jīng)費，應當列入本單位預算。

　　8、下列關于內(nèi)部審計機構的表述中，不正確的是：

　　A、對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計屬于社會審計機構的職責

　　B、對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計屬于內(nèi)部審計機構的職責

　　C、對本單位及所屬單位財政財務收支進行審計是內(nèi)部審計機構的職責

　　D、內(nèi)部審計機構需要對本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風險管理進行審計

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A，對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計屬于內(nèi)部審計機構的職責。

　　9、下列各項中，關于社會審計組織的權限的表述，不正確的是：

　　A、會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制

　　B、社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內(nèi)容的真實性和合法性負責

　　C、注冊會計師執(zhí)行業(yè)務，可以根據(jù)需要要求委托人提供必要的協(xié)助

　　D、注冊會計師對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。

　　10、下列各項中，屬于社會審計組織法定業(yè)務的是：

　　A、審計業(yè)務

　　B、審閱業(yè)務

　　C、會計咨詢、會計服務業(yè)務

　　D、其他鑒證業(yè)務

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 審計業(yè)務屬于法定業(yè)務，非注冊會計師不得承辦。

　　二、多項選擇題

　　1、為防范審計風險，審計人員可以采取的對策有：

　　A、聘請專家和法律顧問

　　B、深入了解被審計單位的情況

　　C、明確會計人員和審計人員的責任

　　D、嚴格遵循執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范

　　E、與被審計單位商定出具審計意見的類型

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 審計人員應當在審計工作的基礎上客觀公正地發(fā)表審計意見，不受被審計單位的干擾，因此選項E錯誤。

　　2、下列有關國家審計管轄范圍的表述，正確的有：

　　A、審計署可以授權地方審計機關對所有中央單位進行審計

　　B、上級審計機關可將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權下級審計機關審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外

　　C、上級審計機關對下級審計機關管轄范圍內(nèi)的審計事項不能直接進行審計

　　D、審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，由其共同的上級審計機關確定

　　E、審計機關的審計管轄范圍根據(jù)被審計單位的財政、財務隸屬關系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系確定

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 上級審計機關可以將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權下級審計機關審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外，選項A錯誤;根據(jù)工作需要，上級審計機關對下級審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項可以直接進行審計，選項C錯誤;審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，可以由爭議雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，報請其共同的上級審計機關確定，選項D錯誤。

　　3、根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，審計機關指導和監(jiān)督的職責范圍包括：

　　A、起草有關內(nèi)部審計的法規(guī)草案

　　B、制定有關內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度和規(guī)劃

　　C、對內(nèi)部審計制度建設和內(nèi)部審計工作質量問題進行整改

　　D、監(jiān)督內(nèi)部審計職責履行情況

　　E、指導內(nèi)部審計自律組織開展工作

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 對內(nèi)部審計制度建設和內(nèi)部審計工作質量存在問題的，審計機關應當督促單位內(nèi)部審計機構及時進行整改并書面報告整改情況。

　　4、在我國，判斷社會審計人員法律責任的成文法主要有：

　　A、《人民共和國注冊會計師法》

　　B、《人民共和國審計法》

　　C、《人民共和國證券法》

　　D、《人民共和國公司法》

　　E、《人民共和國刑法》

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 《人民共和國審計法》是國家審計的法律責任，不包括社會審計的法律責任。

　　5、下列有關審計人員法律責任的表述，不正確的有：

　　A、內(nèi)部審計人員不需要承擔法律責任

　　B、判定社會審計人員法律責任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

　　C、《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任包括行政責任和刑事責任

　　D、《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任適用于所有審計主體

　　E、社會審計人員可能承擔的法律責任有刑事責任、行政責任和民事責任

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項A，內(nèi)部審計人員應該承擔相關的法律責任;選項B，判定社會審計人員法律責任的依據(jù)有《人民共和國注冊會計師法》、《人民共和國證券法》、《人民共和國公司法》、《人民共和國刑法》等;選項D，《人民共和國審計法》規(guī)定的法律責任針對的是國家審計機關。