2019年初級審計(jì)師《專業(yè)相關(guān)知識》考試題庫七

　　【例題·單選題】匯票持有人甲公司將一張100萬元的匯票分別背書轉(zhuǎn)讓給乙公司和丙公司，乙公司受讓80萬元，丙公司受讓20萬元。關(guān)于該背書效力的說法，正確的是(　)。

　　A.該背書無效

　　B.該背書有效

　　C.轉(zhuǎn)讓給乙公司80萬元的背書有效，轉(zhuǎn)讓給丙公司20萬元的背書無效

　　D.轉(zhuǎn)讓給乙公司80萬元的背書無效，轉(zhuǎn)讓給丙公司20萬元的背書有效

　　【答案】A

　　【解析】匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的，背書無效。

　　【例題·單選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，支票上未記載下列事項(xiàng)時，經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記的是(　)。

　　A.出票日期

　　B.收款人名稱

　　C.付款人名稱

　　D.出票人簽章

　　【答案】B

　　【解析】支票金額和收款人姓名可以授權(quán)補(bǔ)記。

　　【例題·單選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，在一定期間內(nèi)不得買賣該種股票，該期間是()。

　　A.該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)

　　B.該股票發(fā)行之日起6個月內(nèi)

　　C.自接受委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi)

　　D.該股票上市之日起1年內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或法律意見書等的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)不得買賣該種股票。

　　【例題·單選題】股份有限公司公開發(fā)行公司債券的條件之一是其凈資產(chǎn)不低于人民幣()。

　　A.1 000萬元

　　B.2 000萬元

　　C.3 000萬元

　　D.6 000萬元

　　【答案】C

　　【解析】公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬元;②累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;⑥國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

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　　【例題•單選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過()。

　　A.30日

　　B.45日

　　C.60日

　　D.90日

　　【答案】D

　　【解析】代銷、包銷期限最長不得超過90日。

　　【例題·多選題】股份有限公司公開發(fā)行公司債券時，應(yīng)當(dāng)符合的法定條件包括()。

　　A.公司注冊資本不低于人民幣2 000萬元

　　B.累計(jì)債券余額不超過公司注冊資本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平

　　【答案】CDE

　　【解析】股份有限公司公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元;②累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;⑥國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載事項(xiàng)的有()。

　　A.付款日期

　　B.出票日期

　　C.付款人名稱

　　D.付款地

　　E.出票地

　　【答案】BC

　　【解析】絕對記載事項(xiàng)：(1)表明“支票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。

　　【例題·多選題】根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人在匯票到期日前可以行使追索權(quán)的情形有(　)。

　　A.匯票被拒絕承兌

　　B.付款人死亡

　　C.承兌人逃匿

　　D.出票人被依法宣告破產(chǎn)

　　E.背書人因違法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動

　　【答案】ABC

　　【解析】匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：匯票被拒絕承兌的;承兌人或者付款人死亡、逃匿的;承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。

　　【例題·多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，屬于本票的票據(jù)行為有( )。

　　A.出票

　　B.保證

　　C.背書

　　D.承兌

　　E.付款

　　【答案】ABCE

　　【解析】承兌是匯票獨(dú)有的行為。

　　【例題·多選題】下列主體中，屬于上市公司證券交易內(nèi)幕信息知情人的有()。

　　A.公司的董事

　　B.控股公司的董事

　　C.公司的長期客戶

　　D.公司保薦人的有關(guān)人員

　　E.公司的普通員工

　　【答案】ABD

　　【例題·綜合分析題】A市甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)成立于2006年3月，從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)，是增值稅的一般納稅人。2010年5月，甲公司召開董事會會議，擬審議通過下列事項(xiàng)：更換公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，更換由職工代表擔(dān)任的公司董事，修改公司章程的部分條款。

　　2011年8月，甲公司經(jīng)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，開始向社會發(fā)行股票募集資金;同年12月，甲公司股票在證券交易所上市交易。2012年10月，甲公司董事劉某參加董事會會議期間，獲悉本公司將收購乙上市公司的股份，可能對甲公司股價(jià)產(chǎn)生較大影響，于是立即電話通知朋友趙某買進(jìn)甲公司股票。

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，甲公司董事劉某在董事會會議期間電話通知朋友趙某購進(jìn)甲公司股票的行為，屬于( )。

　　A.內(nèi)幕交易

　　B.證券欺詐

　　C.發(fā)布虛假信息

　　D.操縱證券市場

　　【答案】A

　　【例題·綜合分析題】 2014年3月，A公司在商品展銷會上展銷其價(jià)值95萬元的新設(shè)備。因工作人員疏忽，設(shè)備價(jià)格被錯誤標(biāo)為59萬元。B公司以59萬元的單價(jià)訂購了10臺設(shè)備。為結(jié)清貨款，B公司向A公司簽發(fā)了一張見票即付的商業(yè)匯票，其記載事項(xiàng)有：出票日期為2014年3月3日，收款人為A公司，付款人為C公司，金額為590萬元，付款地為C公司住所地，B公司在匯票上簽章。A公司隨后將該匯票通過背書方式轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人D公司，D公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人E公司。

　　2014年3月28日，E公司請求C公司付款，遭拒。于是，E公司打算行使追索權(quán)。

　　1.B公司簽發(fā)的商業(yè)匯票所記載的下列事項(xiàng)、中，屬于必須記載的事項(xiàng)有()。

　　A.付款地為C公司住所地

　　B.出票人B公司的簽章

　　C.收款人為A公司

　　D.金額為590萬元

　　【答案】BCD

　　【解析】付款地是相對記載事項(xiàng)。

　　2.若E公司行使追索權(quán)，可以追索的對象有()。

　　A.A公司

　　B.B公司

　　C.C公司

　　D.D公司

　　【答案】ABD

　　【解析】 C公司沒有在票據(jù)上簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。