2019年初級審計師《專業(yè)知識》提升試題及答案十三

　　一、單項選擇題

　　1、下列各項中，不應計入稅金及附加的是：

　　A、應交的城市維護建設(shè)稅

　　B、應交的增值稅

　　C、應交的資源稅

　　D、應交的消費稅

　　2、某企業(yè)2010年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元;假定業(yè)務招待費稅法規(guī)定的扣除標準為400萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費用為：

　　A、250萬元

　　B、232.5萬元

　　C、245萬元

　　D、257.5萬元

　　3、下列經(jīng)濟業(yè)務中，應記入“公允價值變動損益”科目的是：

　　A、出租固定資產(chǎn)取得的收入

　　B、無形資產(chǎn)的處置收益

　　C、可供出售金融資產(chǎn)(其他債權(quán)工具投資)公允價值上升

　　D、采用公允模式計量的投資性房地產(chǎn)公允價值上升

　　4、下列關(guān)于利潤分配賬務處理的說法中，不正確的是：

　　A、企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時，應借記“利潤分配”科目，貸記“應付股利”科目

　　B、企業(yè)用利潤彌補上年度發(fā)生虧損不必作專門的賬務處理

　　C、企業(yè)實際支付現(xiàn)金股利時，應借記“應付股利”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D、企業(yè)用盈余公積彌補虧損時不必作專門的賬務處理

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　　5、下列各項屬于企業(yè)管理費用的是：

　　A、銷售人員工資

　　B、董事會費

　　C、銀行借款利息費用

　　D、匯兌損失

　　6、企業(yè)進行對外投資取得的收益計入：

　　A、公允價值變動損益

　　B、投資收益

　　C、營業(yè)外收入

　　D、其他業(yè)務收入

　　7、A公司2007年12月31日購入一臺固定資產(chǎn)，價值為10萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，會計上的使用年限為5年，稅法上按10年計提折舊，凈殘值為0，則2010年12月31日可抵扣暫時性差異的余額為：

　　A、7萬元

　　B、4萬元

　　C、6萬元

　　D、3萬元

　　8、下列各項中，因為稅法和會計上的處理不同，不屬于暫時性差異的是：

　　A、國債利息收入

　　B、企業(yè)規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限與稅法規(guī)定不同

　　C、企業(yè)規(guī)定的無形資產(chǎn)折舊年限與稅法規(guī)定不同

　　D、由于產(chǎn)品質(zhì)量保修計提的預計負債

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項，影響當期利潤表中凈利潤的有：

　　A、對外捐贈無形資產(chǎn)

　　B、確認所得稅費用

　　C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　D、固定資產(chǎn)出售利得

　　E、生產(chǎn)成本的歸集

　　2、下列關(guān)于收入的計量中確定交易價格的說法中，正確的有：

　　A、企業(yè)代第三方收取的款項以及企業(yè)預期將退還給客戶的款項，同樣應當計入交易價格

　　B、企業(yè)應當根據(jù)交易條款，并結(jié)合以往的習慣做法確定交易價格

　　C、合同中存在重大融資成分的，應當按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價格

　　D、客戶支付非現(xiàn)金對價的，應當按照非現(xiàn)金對價的賬面價值確定交易價格

　　E、企業(yè)應付客戶對價的，應當將該應付對價沖減交易價格，但應付對價是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品的除外

　　3、下列項目中屬于營業(yè)外支出的有：

　　A、捐贈現(xiàn)金支出

　　B、稅收滯納金支出

　　C、職工教育經(jīng)費

　　D、債務重組損失

　　E、出租固定資產(chǎn)的折舊額

　　4、下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)應當計提折舊但不計入“管理費用”科目的有：

　　A、以經(jīng)營租賃方式出租的機器設(shè)備

　　B、生產(chǎn)車間使用的機器設(shè)備

　　C、行政管理部門使用的辦公沒備

　　D、工程項目使用的固定資產(chǎn)計提的折舊

　　E、生產(chǎn)車間季節(jié)性停用的機器設(shè)備

　　5、下列各項中，工業(yè)企業(yè)應確認為其他業(yè)務收入的有：

　　A、對外銷售材料收入

　　B、出售專利所有權(quán)收入

　　C、處置營業(yè)用房凈收益

　　D、轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)收入

　　E、罰沒利得

　　6、下列各項中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有：

　　A、預計負債賬面價值120萬元，計稅基礎(chǔ)0

　　B、無形資產(chǎn)賬面價值45萬元，計稅基礎(chǔ)60萬元

　　C、應收賬款賬面價值300萬元，計稅基礎(chǔ)320萬元

　　D、交易性金融資產(chǎn)賬面價值50萬元，計稅基礎(chǔ)30萬元

　　E、其他權(quán)益工具投資賬面價值160萬元，計稅基礎(chǔ)150萬元