2019年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)知識(shí)》課后習(xí)題及答案十二_第3頁

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”科目。

　　【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業(yè)無力支付到期商業(yè)承兌匯票票款，按照應(yīng)付票據(jù)的票面金額，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付票據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 職工報(bào)銷的交通費(fèi)不通過職工薪酬核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業(yè)收到出租包裝物的押金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款”科目核算。

　　【該題針對(duì)“預(yù)收賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核辭退福利知識(shí)點(diǎn)。辭退福利全部是記入“管理費(fèi)用”。

　　【該題針對(duì)“辭退福利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 離職后福利包括設(shè)定受益計(jì)劃和設(shè)定提存計(jì)劃，企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于設(shè)定提存計(jì)劃。

　　【該題針對(duì)“離職后福利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)應(yīng)該計(jì)入其他綜合收益。

　　【該題針對(duì)“離職后福利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 按照教材上的做法，自建廠房是非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，因此需要進(jìn)項(xiàng)額轉(zhuǎn)出。

　　【該題針對(duì)“一般納稅人增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 其他長期職工薪酬是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計(jì)劃等。

　　【該題針對(duì)“其他長期職工福利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，出口企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”

　　【該題針對(duì)“出口退稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售應(yīng)該按照公允價(jià)值交納銷項(xiàng)稅，本月應(yīng)計(jì)入銷項(xiàng)稅的金額=100×17%+120×17%=37.4(萬元)。

　　【該題針對(duì)“視同銷售的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 在折扣期內(nèi)付款的，把獲得的現(xiàn)金折扣作為一項(xiàng)理財(cái)收益，按原發(fā)生的應(yīng)付金額，借記應(yīng)付賬款。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 企業(yè)短期借款的特征是：(1)其債權(quán)人不僅包括銀行，還包括其他非銀行金融機(jī)構(gòu);(2)借款期限較短，一般為一年一下(含一年)。

　　【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的增值稅不得抵扣，應(yīng)計(jì)入購進(jìn)貨物的成本。

　　【該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬”科目;選項(xiàng)E，應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”科目。

　　【該題針對(duì)“其他應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查視同銷售的賬務(wù)處理知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)ABC為視同銷售行為，因而應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額;選項(xiàng)D應(yīng)將原增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)E，全面營改增之后，自建房屋領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

　　【該題針對(duì)“視同銷售的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 因自然災(zāi)害造成的存貨損失進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

　　【該題針對(duì)“一般納稅人增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 應(yīng)付賬款一般按確認(rèn)時(shí)的應(yīng)付金額入賬，不考慮時(shí)間價(jià)值問題，不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】