2019年初級(jí)審計(jì)師《相關(guān)知識(shí)》仿真習(xí)題及答案二

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列收入不是免稅收入的是：

　　A、國債利息收入

　　B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C、符合條件的非營利性組織的收入

　　D、提供勞務(wù)收入

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D為計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要計(jì)入到收入總額中納稅的。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記賬簿應(yīng)當(dāng)保存：

　　A、2年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、10年

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記賬簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為：

　　A、2 000元以上 1 萬元以下

　　B、1 萬元以上 5 萬元以下

　　C、5 萬元以上 10 萬元以下

　　D、10 萬元以上 50 萬元以下

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列項(xiàng)目中，在征收消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式的是：

　　A、酒

　　B、白酒

　　C、汽油

　　D、柴油

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 白酒在征收消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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　　5、一般納稅人下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是：

　　A、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物

　　B、納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　C、用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

　　D、因管理不善造成貨物被盜竊的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可從銷項(xiàng)稅額中抵扣：① 用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者、加工修理修配、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);② 非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除等情形;③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);④納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇;⑤ 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù);⑥ 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù);⑦ 購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù);⑧財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是：

　　A、貨物期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，并在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅

　　B、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)該征收增值稅

　　C、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥、以及郵政部門以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品，應(yīng)該征收增值稅

　　D、單位向其員工無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的，不應(yīng)征收增值稅

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 單位或者個(gè)人向其他單位或個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的以外，均應(yīng)征收增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，外購原材料取得增值稅發(fā)票上注明價(jià)款100000元，已入庫，支付運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)1800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：

　　A、2940.25元

　　B、17198元

　　C、79400.35元

　　D、12584.03元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×17%+1800×11%=17198(元)

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的下列支出，可以扣除的有：

　　A、贊助支出

　　B、稅收滯納金

　　C、產(chǎn)品銷售成本

　　D、向投資者支付的股息、紅利

　　E、在年度利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)

　　【正確答案】 CE

　　【答案解析】 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目有：①企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出;②企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分(選項(xiàng)E);③固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，法律規(guī)定不得計(jì)算在內(nèi)的除外;④無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，法律規(guī)定不得計(jì)算在內(nèi)的除外;⑤作為長期待攤費(fèi)用的支出，并按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)許扣除;⑥企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(選項(xiàng)C);⑦企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值和轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、下列屬于稅款征收方式的有：

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗(yàn)征收

　　D、定期征收

　　E、核定應(yīng)納稅額

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有：

　　A、除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

　　B、納稅人有欠繳稅款情形而又以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

　　C、納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

　　D、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款

　　E、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項(xiàng)A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅稅目的有：

　　A、汽車輪胎

　　B、成品油

　　C、高爾夫球棍

　　D、復(fù)合地板

　　E、涂料

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮和焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，電池，涂料共15個(gè)稅目。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有：

　　A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

　　B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

　　D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天

　　E、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、下列業(yè)務(wù)適用11%稅率的有：

　　A、銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　C、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　D、銷售無形資產(chǎn)

　　E、基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

　　銷售無形資產(chǎn)的稅率是6%。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】