2019年初級(jí)審計(jì)師考試專(zhuān)業(yè)知識(shí)課后練習(xí)題十一

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、2012年10月1日，甲公司與客戶(hù)簽訂了一項(xiàng)固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預(yù)計(jì)2013年12月31日完工。合同總金額12000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本10000萬(wàn)元。截止2012年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬(wàn)元，假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。2012年度甲公司對(duì)該項(xiàng)建造合同確認(rèn)的收入為：

　　A、3600萬(wàn)元

　　B、3000萬(wàn)元

　　C、12000萬(wàn)元

　　D、10000萬(wàn)元

　　2、2012年7月1日，甲公司對(duì)外提供為期14個(gè)月的安裝勞務(wù)，合同總收入580萬(wàn)元。2012年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬(wàn)元，但無(wú)法可靠地估計(jì)該項(xiàng)勞務(wù)交易結(jié)果。若預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償金額為120萬(wàn)元，則甲公司2012年度因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為：

　　A、230萬(wàn)元

　　B、120萬(wàn)元

　　C、350萬(wàn)元

　　D、580萬(wàn)元

　　3、某企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金6萬(wàn)元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A、400

　　B、401.5

　　C、450

　　D、498.5

　　4、下列各項(xiàng)支出，不在“管理費(fèi)用”科目核算的是：

　　A、房產(chǎn)稅

　　B、車(chē)船使用稅

　　C、印花稅

　　D、資源稅

　　5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是：

　　A、銀行存款利息收入

　　B、存貨盤(pán)盈

　　C、債務(wù)重組利得

　　D、確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款

　　6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是：

　　A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入

　　B、出租固定資產(chǎn)收入

　　C、罰款收入

　　D、股票發(fā)行收入

　　7、甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品每件500元，若客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：

　　A、900元

　　B、1 000元

　　C、1 170元

　　D、2 340元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的有：

　　A、取得的利息收入

　　B、銷(xiāo)售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　C、購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)

　　D、外幣兌換業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益

　　E、取得長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的審計(jì)、評(píng)估咨詢(xún)費(fèi)用

　　2、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

　　A、本期購(gòu)入的可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)收益

　　B、對(duì)于固定資產(chǎn)，累計(jì)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊

　　C、對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理時(shí)不予攤銷(xiāo)，稅法在處理時(shí)按照直線法攤銷(xiāo)

　　D、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于成本的部分計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　E、行政性的罰款支出

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用的有：

　　A、制造費(fèi)用

　　B、管理費(fèi)用

　　C、營(yíng)業(yè)外支出

　　D、銷(xiāo)售費(fèi)用

　　E、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　三、案例分析題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

　　(1)本月對(duì)外銷(xiāo)售A產(chǎn)品100萬(wàn)件，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成 本每件為12元，銷(xiāo)售價(jià)格每件為20元。

　　(2)本月計(jì)入投資收益的債券利息收入為10萬(wàn)元，其中取得國(guó)債利息收入為5萬(wàn)元。

　　(3)本月發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加150萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元。

　　(4)本月接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3萬(wàn)元。

　　(5)本月處置固定資產(chǎn)凈收益20萬(wàn)元，另支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)1萬(wàn)元。

　　假定不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。

　　<1> 、2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為：

　　A、520萬(wàn)元

　　B、560萬(wàn)元

　　C、550萬(wàn)元

　　D、510萬(wàn)元

　　<2> 、2011年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為：

　　A、582萬(wàn)元

　　B、542萬(wàn)元

　　C、552萬(wàn)元

　　D、600萬(wàn)元

　　<3> 、2011年利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為：

　　A、134.25萬(wàn)元

　　B、135.5萬(wàn)元

　　C、127.5萬(wàn)元

　　D、150萬(wàn)元

　　<4> 、2011年利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)為：

　　A、407.75萬(wàn)元

　　B、427.75萬(wàn)元

　　C、406.5萬(wàn)元

　　D、450萬(wàn)元

　　<5> 、2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)外收入為：

　　A、20萬(wàn)元

　　B、23萬(wàn)元

　　C、22萬(wàn)元

　　D、3萬(wàn)元