2019年初級審計師《理論與實務(wù)》備考試題及答案二_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性程序。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的含義”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內(nèi)部控制設(shè)置健全性和合理性，審計人員應(yīng)實施內(nèi)部控制測試。如果因采用內(nèi)部控制測試所減少的實質(zhì)性審查的工作量小于進行必要的內(nèi)部控制測試的工作量，則直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性審查階段。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測試”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“控制環(huán)境”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 低控制風(fēng)險(高信賴程度)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。

　　【該題針對“對內(nèi)部控制進行再評價”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時地評估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

　　【該題針對“對控制的監(jiān)督”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 舞弊風(fēng)險不是信息技術(shù)帶來的特定風(fēng)險，在傳統(tǒng)的人工控制的情況下仍有可能有舞弊風(fēng)險。

　　【該題針對“信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 不論被審計單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對被審計單位重要的財政收支、財務(wù)收支活動進行實質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性審查。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的局限性”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項AB屬于經(jīng)營決策控制，選項D屬于會計信息控制。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的分類”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

　　【該題針對“控制活動”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通知識點。就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機制等內(nèi)容。

　　【該題針對“信息與溝通”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制測評的作用。選項E，內(nèi)部控制測評是選擇性實施的，當(dāng)認(rèn)為某項內(nèi)部控制設(shè)計合理且預(yù)期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實施實質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評的作用”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用知識點。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D是控制環(huán)境;選項E是監(jiān)督活動。

　　【該題針對“風(fēng)險評估”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個方面。

　　【該題針對“對內(nèi)部控制進行初步評價”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 這個知識點考核的是文字說明法的特點。選項D屬于調(diào)查表法的缺點。

　　【該題針對“調(diào)查了解內(nèi)部控制并記錄”知識點進行考核】